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第四章 风险识别 第一节 风险识别的涵义和内容 第二节 风险识别的一般方法 风险清单分析法 现场调查法 财务报表分析法 流程图法 因果图法与事故树法 第三节 企业财务风险的识别方法 第四节 财务风险识别方法的具体应用 东北财经大学-zhurong 第一节 风险识别的涵义和内容 一、风险识别的涵义 风险识别是指风险管理人员运用有关的知 识和方法，系统、全面和连续地发现经济单 位面临的各种风险。 风险识别实际就是收集有关风险因素、风 险事故和损失暴露等方面的信息，发现导致 潜在损失的因素。 东北财经大学-zhurong 对定义的理解 风险识别是一项复杂的系统工程 风险识别是一个连续、不间断的过程 识别风险因素 风险是客观存在的，风险事故的发生也有一个 从渐变到质变的过程，风险事故的发生是风险因 素积聚、增加的结果。因此，风险识别中，最重 要的、最困难的工作是寻找和确定风险因素，即 识别引发风险的来源。 风险识别的目的是衡量风险和规避风险 东北财经大学-zhurong GO ！ •风险因素是引起或增加风险发生可能性， 是引发风险事故发生的机会或产生损失机 会的条件。 •风险因素是风险事故发生的潜在原因，并 不直接会导致损失。当风险因素增加到一 定程度或者遇到某一特殊情况，才会引发 风险事故。 •风险因素有三种类型：实质风险因素、道 德风险因素、心理风险因素 东北财经大学-zhurong •风险事故也称风险事件，是指引起损失的直 接原因。风险事故是促使风险有可能变成现 实的事件，是引起损失的直接原因。 •如导致死亡的风险因素是疾病、年龄等，而 导致死亡的直接原因是风险事故，如脑溢血 等。 •风险程度是指如果某项事件发生，公司会遭 受损失的最大数额。在同等条件下，风险程 度越高，相关的风险就越大。 返回 东北财经大学-zhurong 风险识别的内容 1、风险是什么？ 2、风险因素是什么？ 3、导致风险事故的主要原因和条件是什么？ 4、风险事故的后果是什么？ 5、风险识别的方法是什么？ 6、如何进行风险管理？ 东北财经大学-zhurong 第二节 风险识别的一般方法 风险清单分析法 现场调查法 财务报表分析法 流程图法 因果图法和事故树法 东北财经大学-zhurong 一、风险清单分析法 风险清单分析法主要分析风险主体面临的风险 因素。 1977年，美国风险和保险管理学会制定了 一份较全面的风险损失清单表。风险损失清 单所列项目是人们已经识别的、最基本的各 类损失风险，是运用规范的方法，识别风险 主体所面临的潜在损失。在风险识别时，人 们可以参照这个清单检查本企业所面临的各 种风险，并视情形采取各种措施。 东北财经大学-zhurong 一、直接损失风险 （一）无法控制和无法预测的损失 战争、水灾、风暴等 （主要指自然风险） （二）可控制或可预测的损失 员工疏忽、运输、恐怖分子袭击、爆炸等 （三）一般的财务风险 1、雇员的欺诈行为：造假、挪用公款、盗窃 风 2 、征用：国有化、查封、充公 3、欺诈、仿造等