高新认定政策解析.pptx

高新技术企业认定政策解析 高级经济师 注册会计师 张海涛 注册税务师 目录 一、认定条件 二、申报材料 三、后续管理 3 一、认定条件 4 一、认定条件 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知》国科发火〔2016〕32号 《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知》（国科发火〔2016〕195号） 5 一、认定条件 （一）认定条件 1、申请认定时工商注册满1年 注意：核定征收企业（基本信息表可选）；满1年界定（注册成立365个日历天数以上） 6 一、认定条件 2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权 □ 无年限（有效期） □ 无独占 □ 境内授权 7 一、认定条件 □ 取得授权证书或授权通知书并提供缴费收据 □ 所有人属于公司（未强调单独拥有，但多个权属人仅限一人使用） □ 知识产权类型 Ⅰ类评价：发明专利、国防专利、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权 8 一、认定条件 Ⅱ类评价：实用新型、外观设计、软著（不含商标） 注：Ⅱ类知识产权申请高新时，仅限使用一次；Ⅰ类可重复使用 问题1：2016年前使用过可否再用？ 问题2：2016年使用后卖给他人，他人可否再用？ 9 一、认定条件 □ 主要产品（收入之和在同期高新收入50%的产品或服务） □ 核心支持 10 一、认定条件 3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 （1）新能源与节能—高效节能技术—建筑节能技术 绿色建筑设计技术，建筑节能技术，可再生能源装置与建筑一体化应用技术，精致建造和绿色建筑施工技术，节能建材与绿色建材的制造技术等。 11 一、认定条件 （2）资源与环境—固体废弃物处置与综合利用技术—建筑垃圾处置与资源化技术 再生混凝土及其制品施工关键技术；再生无机料在道路工程中的应用技术 （3）高技术服务—研发与设计服务—设计服务 工程设计：应用新技术、新工艺、新材料、新创意开展工程勘察、设计、规划编制、测绘、咨询的关键技术等 12 一、认定条件 4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% 当年、最近一年、近一年：指申报前1个会计年度 科技人员=直接从事研发和相关技术创新活动人员+专门从事上述活动的管理+专门提供直接技术服务人员 =在职+兼职+临时聘用 13 一、认定条件 科技人员：当年累计实际工作时间在183天以上（在职+兼职+临时聘用；无学历要求） 注：2015年7月1日后新注册的企业能申请高新？ 14 一、认定条件 职工总数=在职+兼职+临时聘用 职工人数——财税【2016】52号 从业人数——财税【2015】34号 在职：通过劳动合同或缴纳的社保鉴别（无工作时间要求） 兼职+临时聘用：在企业全年累计工作≧183天 科技和职工人数：全年月度平均数 15 一、认定条件 问题1：人员构成中，硕士、博士、职称、年龄等，如何统计？ 问题2：科技人员是平均数，提交的科技人员花名册如何填报？ 问题3：科技人员花名册人数与平均数不一致，是否合理？ 16 一、认定条件 5、企业近三个会计年度（不足3年按实际经营期限计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例 上年销售收入≦0.5亿元，研发费用占比≥5% 上年销售收入，0.5亿元~2亿元，研发费用占比≥4% 上年销售收入＞2亿元，研发费用占比≥3% 境内研发费用占总研发费用≥60% 17 一、认定条件 □ 销售收入=主营业务收入+其他业务收入 按企业所得税年度纳税申报表口径（会计口径） □ 研发费用统计未明确只计算费用化 □ 政府补助部分是否计算 □ 设置研发费用辅助核算账，并提供相关凭证和明细表 18 一、认定条件 □ 基础研究投入费用总额：企业研究开发费用总额中，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识等基础研究活动支出的费用总额 华为现在的水平尚停留在工程教学、物理算法等工程科学的创新层面，尚未真正进入基础理论研究。随着逐步逼近香农定理、摩尔定律的极限，而对大流量、低时延的理论还未创造出来，华为已感到前途茫茫、找不到方向 19 一、认定条件 研发活动界定：行业标准、专家判断、目标或结果判