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北京市校产中心企业内部控制评价专题培训 企业内部控制评价专题培训 主讲人：曹瑞芳 证券业注册会计师 证券投资分析师 注册税务师 注册资产评估师 第一部分: 内部控制评价指引 一、内部控制评价的内容  企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 包括： 财务报告内部控制有效性 非财务报告内部控制有效性 二、内部控制评价的程序 内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。 企业可以授权内部审计部门或专门机构（以下简称内部控制评价部门）负责内部控制评价的具体组织实施工作。 三、内部控制评价的方法 内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试，内部控制评价的方法主要有：个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。 四、内部控制缺陷的认定 企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一