2014年度决算通知.pdfVIP

为做好2014年度中央企业财务决算管理与报表编制工 作，促进提升财务管理水平和会计信息质量，根据《中央企 业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）及国家有关 财务会计制度规定，我们研究制定了《2014年度企业财务决 算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项通知如 下： 一、切实加强组织管理，不断提高决算管理工作水平 真实可靠的会计信息是企业配置资源、管控风险的基本 依据。各企业要紧密结合当前经济运行特点,进一步加强工 作组织，确保按时保质完成工作任务。一是进一步完善工作 机制。财务决算工作内容涵盖企业全年各类业务，工作量大， 涉及部门多，要加强组织领导，明确职责分工，统一工作标 准，严格工作规范，统筹协调各级子企业、各职能部门和业 务单元的决算工作任务、完成时间节点，形成协同高效的工 作机制。二是强化以前年度问题整改。坚持问题导向，对以 1 前年度财务决算以及各类审计、检查指出的问题，进行梳理 分类，提出整改措施，落实整改责任，检查整改效果，并在 全集团范围内举一反三，查找管理漏洞，改进和优化内部控 制，形成管理闭环。三是创新财务决算编制方法。探索通过 集成业务管理系统、会计核算系统和财务报告系统，优化财 务决算编制流程，提高财务决算工作效率。四是加大财务决 算审核力度。各企业要结合本企业实际，突出审核重点，加 强报表数据及附注等信息审核，尤其要做好对报表封面信 息、非财务数据以及特殊子企业报表等审核工作，确保报表 数据真实准确、报送材料齐全完整。 二、严守工作纪律，确保会计信息真实可靠 保障会计信息真实、准确、完整，是财务决算管理的基 本目标。各企业要将会计信息质量作为财务决算管理的重中 之重，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定，规 范各级各类子企业的会计核算，确保会计信息真实可靠。一 是严格执行集团统一的会计核算办法，不得通过未经备案擅 自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正、随意 调整合并范围等手段调节年度间经营成果。二是严格收入成 本确认标准，不得跨期确认收入和结转成本费用，严禁通过 虚构交易、循环交易等方式人为做大经营规模的行为，对无 交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为不得按照贸易业 务确认收入。三是合理评估经济形势对资产价值的影响，规 2 范公允价值计量与核算，足额计提各项资产减值准备，不得 通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等 手段人为调节利润。四是充分和规范披露财务会计信息，不 得对重大财务会计事项隐瞒不报。各企业要严格遵守决算工 作纪律，对于弄虚作假、粉饰经营成果行为，将依法予以严 肃处理。 三、扎实开展资产与业务清理，夯实财务决算编制基础 各企业要严格执行国家财务会计制度和财务决算管理 的有关要求，扎实开展资产与业务清理，夯实财务决算编制 基础。一是全面开展子企业（含分支机构）户数清理，对所 属各级子企业的管理关系、股权结构、经营状况等进行全面 清理核实，严格按照会计准则界定财务决算合并范围。对长 期未纳入合并范围的待清理子企业，要重新评估经营状态， 明确清理期限，落实清理责任，不得存在长期不合并的待清 理企业。二是认真做好资产清查工作，重点开展预付、应收 款项和存货的清查清理，规范实施减值测试，存在减值迹象 的要规范计提减值准备。对长期未收回款项、积压存货、长 期无分红的股权投资、闲置固定资产、停缓建在建工程等低 效无效资产，要制定分类处置计划，盘活存量资产。对商誉、 矿权、土地、专利技术等特殊资产，要对其初始确认、后续 计量、减值测试等会计核算方法做进一步规范和明确。三是 继续开展大宗商品贸易业务的风险排查，结合决算工作检查 3 《关于进一步加强中央企业大宗商品经营业务风险防范有 关事项的紧急通知》（国资厅发评价〔2013〕31号）的执行 与落实情况，对与主业无关且占资多、风险大、效益低的贸 易业务要抓紧清理，防范风险，对预计贸易业务损失要及时 消化处理。四是对股票投资、金融理财、衍生品等受金融市 场波动影响较大的业务，要进行业务风险与内部控制评估， 防止违规操作与投资损失，并严格按照准则要求核算投资收 益与期末价值。五是对境外业务要按照境外子企业、投资项 目、境外工程、境外贸易等进行分类梳理，评估经营状况与 风