第一节库存现金管理系统.pptxVIP

库存现金 主讲：孙文静 库存现金管理制度 会计基础 本节结构导图 库存现金的核算 库存现金管理制度 库存现金的核算 知识结构导图 本节知识结构 库存现金的核算 库存现金管理制度 库存现金的核算 现金的使用范围 库存现金限额 库存现金收支的规定 库存现金内部管理制度 备用金的管理 库存现金的概念 库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币，它是企业流动性最强的一项资产。 现金的使用范围 职工工资、各种工资性津贴 个人的劳务报酬 出差人员必须随身携带的差旅费 库存现金限额 一般是企业3—5天的正常开支需要量 远离银行或交通不便的企业可适当放宽，但最高不能超过15天的开支需要量。 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额 库存现金收支的规定 企业现金收入应于当日送存银行 企业支付现金，可从企业库存现金中支付或从开户行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支现金) 库存现金收支的规定 企业从银行提取现金，应按照规定写明用途，有企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支持 库存现金收支的规定 企业因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经审核后，予以支持 库存现金收支的规定 各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付，不得以现金支付 库存现金管理的内部控制制度 基本内容