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增值税实训 增值税一般纳税人实训 资料： 某企业（一般纳税人）2013年11月发生如下业务： 1.销售速冻食品700万元，开具防伪税控增值税专用发票80份； 2.销售小麦500万元，其中：开具防伪税控增值税专用发票22份，销售额为300万元；开具普通发票50份，销售额为226万元； 3.提供加工劳务收入100万元，开具防伪税控增值税专用发票18份； 4.按简易办法6%征收的货物销售额为106万元，其中：开具防伪税控增值税专用发票20份； 5.销售自用固定资产销售额为52万元，原值为50万元，已提折旧2万元,开具普通发票8份； 6．本期基建领用生产用原材料（税率17%）100000元； 7.由于保管不善，造成成本为100000元原材料（税率17%）被盗； 8.上期留抵税额为20万元 9. 本期购进货物情况： ①购进适用适用17%税率货物5000000元，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票80份，金额为3823529.44元,进项税额650000，其他的尚认证； ②适用13%税率，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票40份,金额为1538461.54元,进项税额20万元； ③从农民手中购入免税农产品20份,金额为2307692.31元,取得由税务机关代开的农产品收购发票； ④从某废旧物资经营单位购进废旧物资取得普通发票6份,金额为100万元； ⑤外购原材料和销售本企业产品过程中，接受运输发票8份（全部符合抵扣条件）运输费金额为2857142.86元； ⑥接受税务机关为小规模纳税人代开的征收率为6%的增值税专用发票12份，金额为500万元，税额为30万元； 10.前期认证相符且本期申报抵扣发票2份，金额为58823.53元,进项税额1万元； 11.截止2013年10月31日欠税30万元，本期清欠款20万元； 12.购进外销货物取得增值税防伪税控发票，期初已认证相符但未申报抵扣63份，金额25万元，税额4.25万元； 要求：1、计算该企业本月应纳增值税税额 ????? 2、填报增值税纳税申报表 ????? 3、对上述相关涉税业务进行账务处理 增值税小规模纳税人实训 资料： （一）企业概况 企业名称：广州市新兴文具店 法定代人：张山 企业地址：广州市中山大道5号 开户银行：工商银行中山大道支行 账号：1234567890 税务登记号：440106123456780 国税纳税人编码：010612345670 电话号码（二）具体业务 文具店为小规模纳税人，以零售办公用品为主要业务，增值税征收率为3%。2009年5月发生下列业务： （1）收到银行5月10日缴纳上月增值税500元的回单； （2）购入本册一批，价值4800元，付支票一张； （3）购入复印纸一批，价值3000元，付支票； （4）销售办公用品一批，价值5200元，收到支票； （5）销售账册6000元，收到现金，并存入银行。 （三）操作要求 （1）根据以上业务作出会计分录并填制记账凭证； （2）登记“应交税费——应交增值税”明细账； （3）填写小规模纳税人增值税申报表。 * * *