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2017中小学校财务管理制度 2017中小学校财务管理制度 第一 总 则 第一条 为规范我市中小学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业和谐和可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》、《教育部财政部关于进一步加强中小学财务管理工作的意见》等法律法规和规制度，结合我市中小学校实际，制定本制度。 第二条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规制度；坚持勤俭办学方针；正确处理事业发展需要和资金供给关系；按规定使用资金，确保资金使用高效安全。 第三条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，增强资金使用计划性；规范教育经费核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；完善财务管理制度，规范学校收费和资金使用行为；加强学校经济活动监督，维护学校正常经济秩序。 第二 财务管理体制 第四条 按照《中华人民共和国教育法》的管理体制要求，学校的财务收支严格按年度预算进行管理，实行“集中管理、分校核算”的体制。学校财务活动和国有资产、校办产业、服务活动等项目的财务活动实行校长负责制。各中小学财务核算按照市政府要求由财政结（核）算中心负责，实行“零户统管”。在校长领导下，学校设报账员一人，向财务结算中心报账；设会计主管一人，管理学校财务活动。报账员、会计主管岗位可以相容。报账员享受学校中层副职待遇；会计主管享受学校中层待遇。 第五条 学校必须选择原则性强，廉洁奉公，熟悉国家财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，并持有《会计从业资格证》的人员任学校报账员、会计主管；各学校财务专业人员的配备、更换须报市教育局审批，学校不得擅自任免财务专业人员。 第六条 学校要建立健全财务管理内部控制制度。从事学校财务管理的报账人、审核人、复核人、审批人、财物保管人的职责权限应当明确，并做到相互分离、相互制约、相互监督。要建立健全内部会计控制、监督制度。财会人员要提高责任心，正确行使会计监督职权，对违反法律规定的会计事项，应拒绝办理或者按照职权予以纠正、上报。学校校长要支持会计机构、会计人员依法履行职责，确保会计信息的真实性、合法性和完整性。 第三 预算管理 第七条 中小学校预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划，包括收入预算和支出预算。预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则。 第八条 中小学校预算编制方法：收入预算，根据市财政局和市教育局布置口径，参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制；支出预算，根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。 第九条 中小学校的年度预算经年度预算批复之后，各学校必须严格执行。 第十条 中小学校在预算执行过程中，因当年收入增加或减少、或个别项目因特殊情况需要增加支出的，必须上报市教育局、市财政局审核，送市领导批准。经调整项目支出预算，并追加支出指标后，才能增加支出。任何单位不得擅自调整项目支出预算。 第四 收入支出管理 第十一条 收入是指中小学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括：财政补助收入（教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加拨款），上级补助收入，事业收入和其他收入。 第十二条 中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准、使用合法票据、按规定上缴市财政专户，实行“收支两条线”管理；各项收入全部纳入学校预算，统一核算管理，严禁私设“小金库”、公款私存、设立账外账、坐收坐支等现象。 第十三条 支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括：事业支出、其他支出、专项支出、教育费附加支出等。 第十四条 中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规制度规定的开支范围及开支标准，按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证，不得以计划数和预算数代替支出。 第十五条 学校所有支出实行校长负责制，要明确一位校级领导分管财务工作，规定审批权限。要建立健全民主理财制度，设立7至11人的民主理财小组，负责学校所有支出的日常审核。民主理财小组成员要审核每张现金核销表并在核销表备注栏签名以示负责。大额资金支出由学校定出大额限额，经校领导集体讨论决定。要定期向全体教职工公布学校财务收支及管理情况。 第十六条 中小学校支出中七项具体规定： 1．公务接待费支出。学校公务接待遵循热情、节俭、明的原则，按照有关规定严格控制招待费支出。招待费用按校务公开要求，定期（至少每季度一次）向教职工通报和公示，接受群众监督。 2．考察费支出。学校严格控制考察费用支出，团体考察活动实行报批制度。每项考察活动实施前，须将活动主题、参与对象、人数姓名、考察地点、费用金额