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投资的概念与分类 概念：工程经济中的投资，是指在工程建设活动过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金。这里的资金是有形资产、无形资产和货币基金的总和。生产性建设项目总投资分为建设投资和流动资金投资两大部分 分类：。（1）固定资产投资（2）无形资产投资（3）递延资产投资（4）流动资产投资 投资来源 自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资 本金和资本溢价)，是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。 负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。 房地产开发项目总投资构成 固定资产：是指使用期限较长（一年以上），单位价值在规定的标准以上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程中保持原来的物质形态的资产； 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等） 固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，但是，是成本的一部分。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入 无形资产：能为企业长期提供某种权利或利益但不具有实物形态的资产。 包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等 其价值在服务期内逐年摊销，摊销费计入成本 递延资产：项目筹建期内，集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。 包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等 在规定年限内平均摊销，摊销费计入成本 流动资产：指可以在一个生产经营周期（对象不同，长短不同）内变现或耗用的资产。 储备资金（原材料、燃料等） 生产资金（在制品、半成品、待摊费用） 成品资金（产成品、外购品等） 结算资金（应收、预付帐款等） 货币资金（备用金、现金、银行存款等） 成本费用 总成本：生产经营活动中，活劳动与物化劳动消耗的货币表现。 活劳动：劳动力作用于生产资料，创造出使用价值的劳动（包括脑力劳动和体力劳动）。 物化劳动：由物资形态表现的劳动 工程经济分析中不严格区分费用与成本，均视为现金流出。 成本费用的分类 按经济性质分为九类： ①外购材料；②外购燃料；③外购动力；④工资及福利费；⑤折旧费；⑥摊销费；⑦利息支出；⑧修理费；⑨其他费用。 总成本（费用）＝ ①＋②＋…＋⑨ 成本相关概念 固定成本：在一定生产规模限度内不随产品产量而变动的费用，如固定资产折旧费、行政管理费、管理人员工资费用及按时计算工资等。 可变成本:在一定生产规模限度内随产品产量而变动的费用. 固定成本和可变成本分类 经营成本：是在一定时间内（通常为1年）由于生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出，它不包括虽计入产品成本费用中，但实际没有发生现金支出的费用项目，如折旧、利息、摊销费。 ＝总成本费用－折旧－利息－摊销费－维检费。 销售收入、税金和利润 销售收入是企业生产经营阶段的主要收入来源，是企业向社会出售商品或提供劳务的货币收入。 销售收入＝产品销售量×价格 或 销售收入＝∑(产品销售量i×价格i) 经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 收入成本之间的关系 利润总额＝销售利润＋营业外净收入＋其他投资净收益 销售利润＝销售收入－总成本费用－销售税金及附加 利 润 利润是企业经济目标的集中表现 销售利润＝销售收入－总成本费用 －销售税金及附加 税后利润＝销售利润－所得税 概念：方案计算期也称方案的经济寿命期，是指对拟建方案进行现金流量分析时应确定的项目服务年限。 项目建设期是指从开始施工至全部建成投产所需要的时间。 项目生产期是指项目从建成到主要固定资产报废为止所经历的时间（经济寿命期）。项目生产期不能等同与项目投资后的服务期（物理寿命期） 一、投资 流动资 产 流动资金投资 建设投资 递延资 产 无形资 产 固定资 产 预备费用（基本预备费、涨价预备费） 建设期利息、汇兑损益 递延资产投资 无形资产投资 固定资产投资 总投资 投资的构成及形成的资产 开发项目 总 投 资 经营资金 固定资产投资 开发产品成本 工程建设投资 土地费用 前期工程费 基础设施建设费 建筑安装工程费 公共配套设施建设费