上市公司内部控制规范解读.pdfVIP

主要内容  内控简介  《内部控制基本规范》及其配套指引  监管机构对内控的其他要求  内控披露情况  内控失败典型案例 开篇语 内部控制是否有用？ 两种观点 问卷调查1 2、您认为内部控制 失效导致的经营失败 可能会发生在其他公 1、您认为内部控制失效导致 司吗？ 的经营失败可能会发生在贵公 司吗？ 95.05 78.73 % % 样本：1275家上市公司 蓝色代表不会 红色代表会 问卷调查2 3. 您认为内部控制失效导致的经 4. 您认为内部控制失效导致的经 营失败可能会发生在贵公司吗？ 营失败可能会发生在其他公司吗 ？ 1. 不会 2. 会 1. 不会 2. 会 样本：工行、中行、交行、招行、北京银行、兴业、民生、宁波 银行、华夏、中信、浦发、南京银行 主题一： 内部控制简介 内控发展的五个阶段 内 企业风险 部 管理框架 控 制 内部控制整 体框架 的 发 内部控制 展 结构 内部控制 制度 内部牵制 时间趋势  1、内部牵制：主要内容是账目间的相互核对，内部控制的主要方式是设立 不兼容岗位，这在早期被认为是确保所有账目正确无误的一种理想控制方法。  2、内部控制制度：以内部会计控制为核心，重点是建立健全的规章制度。  3、内部控制结构：内部控制被认为是为合理保证企业特定目标的实现而建 立的各种政策和程序，分为内控环境、会计制度和控制程序三个方面。  4、内部控制整体框架：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实 施的，为企业经营的效率效果性、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循 性等目标实现而提供合理保证的过程。包括控制环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、监督 。  5、企业风险管理框架：将企业管理的重心由内部控制转向风险管理，将内 部控制管理框架中的三大目标增加为四大目标，要素由五个增加至八个，突 出以风险为导向的内控控制新理念。 内部控