浙江省行政单位内部审计工作基本情况调查.docVIP

　　浙江省行政单位内部审计工作基本情况调查 内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的是增加组织的价值并改善组织的运作效率，它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现组织目标。IIA的这一定义使内部审计的功能拓展到组织治理的层面，极大地提高了内部审计在组织中的作用。当然内部审计在行政单位中同样发挥着巨大的作用，它是各单位实现自我监督、自我约束的重要组成部分，能够及时地发现问题，加强单位的风险管理、控制和治理，从而保证各项工作的顺利进行。 为全面贯彻落实《浙江省内部审计工作规定》（浙江省人民政府令第258号），进一步推动内部审计工作转型与发展，充分发挥内部审计在组织治理中的应有作用，浙江省内部审计协会于2010年3月对全省开展了内部审计工作情况调查。文章主要针对杭州、衢州、绍兴、台州四市行政单位内部审计调查情况进行分析。 一、调查过程 （一）调查范围和方法 本次调查的范围包括杭州、衢州、绍兴、台州四市的行政单位，其中85.9%的单位为协会会员，14.1%的单位为非协会会员。本次调查主要采用问卷调查，并结合专项调查和实地调查。问卷调查是为了调查了解各会员单位内部审计工作开展情况；专项检查是选取5家依法属于本级审计机关审计监督对象的单位（可结合检查期内审计机关日常审计项目）而开展内部审计工作制度建设情况专项检查；实地调查是选取10—15家单位（非会员或非审计机关审计监督对象的单位至少5家），实地调查各单位内部审计工作情况，对实地调查的单位协会将提前通知。 （二）资料收集方法 本次调查主要采用问卷收集资料。问卷由四个部分组成，分别是单位基本情况、内部审计机构组织建设情况、内部审计工作情况和对审计机关及协会的建议。问题的设计主要以客观题和主观题相结合，客观题中又分单选和多选，还涉及排序题。同时，还通过专项调查和实地调查的方式来拓展调查的深度和广度。 （三）资料整理和分析 本次调查共发放问卷650多份，回收485份，全部问卷资料经过检查挑选，去除无效问卷后有效问卷459份。回收率约为75%，有效率约为71%。之后将数据输入Excel进行图表分析，运用SPSS统计软件对调查问卷进行统计处理。 二、调研结果分析 （一）样本总体情况 样本总体情况主要包括对内审制度是否建立、主要初衷、是否纳入年度目标考核、是否向审计机关报送业务工作情况和成果的调查。调查发现，470个有效样本中有86.6%的单位建立内审制度的初衷是为了加强内部管理的需要，13.4%的单位应外部法律、法规等要求而建立。在对内审制度建立情况的调查中，有87.4%（428个有效样本）的单位已建立内部审计制度，只有12.6%的单位未建立。由此说明建立内审制度已成为大部分行政单位的一种自觉行为。通过对内审工作是否纳入年度目标考核的调查，发现100个有效样本中有71%的单位纳入年度目标考核，29%的单位未纳入。在对是否向审计机关报送业务工作情况和成果的调查中，96个有效样本中有79.2%的单位向审计机关报送业务工作情况和成果，而20.8%的单位没有报送。 （二）内审机构组织建设情况 1.内审机构组织设置情况及分管领导 在对内审机构组织设置情况的调查中，数据显示有73.7%的单位将内部审计组织机构设在财务部，11.9%的单位与纪检监察合署办公，5.1%的单位作为独立的职能部门，1.2%的单位与人事部门合署办公，8.2%的单位内审组织机构以其他形式设置（如图1）。而实际上，有77.9%的单位认为理想中的内审机构是独立的职能部门，14.4%的单位认为理想的情况应与纪检监察合署办公，6.2%的单位希望设置在财务部门，1%的单位希望与人事部门合署办公，另有0.5%的单位认为内审机构组织应以其他更理想的方式存在（如图2）。由此，一方面反映内部审计机构最合理的设置是作为独立的职能部门；另一方面也反映了内部审计缺乏独立性。在对内审机构分管领导的调查中，发现大多数单位（56.5%）由权力机构或是一把手分管内审工作，有30.9%的单位由纪委书记分管，2.8%的单位由总会计师分管，另有10%的单位通过其他形式来分管内部审计工作。由此可见，内部审计正日益受到行政单位领导的重视。 2.从事内部审计工作的人员基本情况 调查发现，浙江省行政单位从事内部审计工作的人员中，专职人员占9.9%，兼职人员占90.1%。46.3%的人已具有内部审计人员岗位资格证书，4.2%的人已取得CIA证书，23.9%的人为中级专业人员，3.8%的人为高级专业人员，2.5%的人为注册会计师，另有11.9%的人为其他相关专业（如图3）。由此可见，行政单位内部审计中缺少一批训练有素的专职专业内审人员。后续教育培训是内部审计得以持续发展的重要保障，在对内审人员是否参加后续教育的调查中发现，有