第二章 财务付款制度.doc

第一节 财务预算及考核制度 第二节 借款制度 第三节 报销制度 第四节 货币资金、印章及票据的管理 第五节 销售及应收账款的管理 第六节 存货及应付账款的管理 第七节 工资及福利费的管理 第八节 固定资产及低值易耗品的管理 第九节 无形资产及递延资产的管理 第一节 财务预算及考核制度 原则 1、公司实行董事会领导下的财务经理负责制的财务管理体制，财务经理对其日常的财务情况、会计核算等进行管理和监督。（如公司的所有开户银行，相映的账号、查询电话及查询密码等） 2、按部门职能，谁花钱谁预算预算管理委员会，牵头，财务参监控、由下到上，由上到下，由下到上流程进行预算、预算监控与业绩考核挂钩7、根据实际情况不断对预算作修正，以保证预算对实际情况的指导意义。 主要任务指标根据任务预算支出业绩 相关规定： 除备用金借款，其它现金借款均需注明还款日期，一般性支出借款（除差旅费）还款日期必须在一周之内，凡还款日期在一周上的，必须注明原因并报请财务批准同意后方可执行。 出差借款应于出差回公司三个工作日内到财务部报销冲账。 凡按规定逾期七日不办理还款手续的，财务部将发催款通知并抄送部门负责人获知；催款通知发出后七天内仍未办理还款手续的，财务部将上报总经理并安排将所欠款项从其本人工资中扣回。 允许借用现金的项目： ①差旅费 （借款时需提供经批准的《出差申请书》及《差旅费申请表》） ②劳务费 （需注明承担费用的部门名称和用途） ③护照签证费 ④备用金、周转金 （经批准的有特定用途的事项可借用） ⑤支票结算起点以下的其他零星支出 5．填写借款单应注意： 借款单一式两联，第一联为“会计记账联”，第二联为“借款人存查”联，即报销人核销联。 借款单的格式及填写如下： 结算方式： 年 月 日 收款单位 付款单位 账 号 账 号 人民币（大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 用途： 借款人： 编号： 财务总： 总经理： 部门负责人： 会计员： 说明： ①结算方式包括现金、支票、汇票、汇款（电汇、信汇）等, 借款人根据自己的需要选择并填写。 ②如为汇款、汇票的需在“收款单位及账号”栏填写单位名称、账号、开户行。 ③借款人应详细写明借款用途，并与实际用途一致。 ④限额借款业务员在填写借款单时，应在大写金额前加上“限”字。取得限额支票后，应按支票限额用款；当支票交给收款方时，应要求对方当面填写实际金额。 ⑤借款单必须用签字笔或钢笔填写。 6.借用支票应注意 ①借用支票时首先应在支票登记本上逐项填写并签名； ②所有签发的支票必须填写当天日期，财务部不签发、不收取远期支票； ③签发的支票用途必须填写清楚 ，与借款单用途一致，不能挪做他用； ④签发支票原则上都应写清收款单位名称，避免万一丢失给公司造成更大损失； ⑤不了解确切金额的款项，可以签发限额支票，但超过2万元的借款不得签发限额借款； ⑥支票仅限于本地结算，用支票结算的业务只能用当地发票报销。 7．关于清理个人借款的有关规定 原则:个人借款仅限于因公借款。 ①凡以现金借款结算的票据（不包括差旅费），应在借款后一周内报销； ②差旅费票据应在抵达永康后三个工作日内报销，并交清尾款； ③凡借用的支票应在支票的有效期内（10天）使用，并应在取得支票之日起两周内报销； ④未使用的支票应在支票有效期内退还财务部； ⑤借用汇票或汇款，应在30日内报销； ⑥个人借款超过一个月的一律不予报销；特殊情况需经总经理批准。 第三节 报 销 制 度 原则： 所有报销单据填写清晰、准确, 内容不得涂改 报销单各栏目填写完整, 必须注明结算方式、日期、 报销单位、 用途及后附单据的的张数。 后附单据必须是国家承认的有效发票有效的国家行政事业单位的收费凭据，收据发票及凭粘附在报销单后 单据的填写只能用蓝、黑色签字笔填写，不得用圆珠笔填写。 同类费用，同次报销，只准填写一张报销单，报销单后可附多张清单。（分次出差的差旅费除外） 所有报销单据必须经会计审核并签章后方可报销。 出纳应在员工以办完报销手续的报销单或差旅费报销单上加盖“现金付讫、银行付讫或转账付讫”章 丢失原始单据的处理规定 丢失原始单据原则上不予报销；如能取得原出票单位提