中钢内控评价培训.pdf

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中钢内控评价培训

2013年度内部控制评价培训 审计部 2014年04月10 日 第一部分 内部控制评价相关介绍 第二部分 公司内部控制评价指引简介 第三部分 公司2013年度内部控制评价方案说明 第四部分 内部控制评价工作操作程序及方法 第一部分 内部控制评价相关介绍 第二部分 公司内部控制评价指引简介 第三部分 公司2013年度内部控制评价方案说明 第四部分 内部控制评价工作操作程序及方法 第一部分 内部控制评价相关介绍 一、内部控制:是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、 旨在实现控制目标的过程 。(企业内部控制基本规范) 控 制 时 间 第一部分 内部控制评价相关介绍 二、内部控制理论的发展 有效内部 控制的标 准 第一部分 内部控制评价相关介绍 三、内部控制手册:是企业内部控制体系的书面表达,是内控评价和内控 体系持续改进的依据。 第一部分 内部控制评价相关介绍 四、内部控制评价:是指企业董事会或类似权力机构对 内部控制的有效性 进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程 。 内部控制的有效性:是指企业建立与实施 内部控制对实现控制目标提供合 理保证的程度 。内控评价实质是评价保证水平是否达到或超过合理保证的水 平,是一种在评估五个要素是否存在 以及是否有效发挥作用基础上的主观判断。 动态、闭环管理 企业自我 对发现的内 目标 控缺陷进行 评价 持续整改 风险 对内控手册 修订、维护 、完善 第一部分 内部控制评价相关介绍 第二部分 公司内部控制评价指引简介 第三部分 公司2013年度内部控制评价方案说明 第四部分 内部控制评价工作操作程序及方法 第二部分 公司内部控制评价指引简介 一、内部控制评价工作依据 •企业内部控制基本规范 五部委 •企业内部控制评价指引 •关于加快构建中央企业内部控制体系 国务院国资委 有关事项的通知 • 中央企业全面风险管理指引 •公司内部控制体系管理办法 中钢

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