第五篇 全面预算.pptVIP

* 产品销售成本预算 1）销售成本 ＝单位产品成本×预计销售量 2）“预计损益表”中“主营业务成本” 的数据来源 * 管理费用预算 1、按成本性态划分为变动管理费用以及固定管理费用 1）变动管理费用以业务量为基础 2）固定管理费用以上级管理部门下达的成本降低率为基础 2、应列出计划期内各费用的明细项目 3、是“制造费用”以外的费用 4、是“预计损益表”中“管理费用”的数据来源 销售费用的预算方法与此类似 现金预算的内容 期初现金余额 ＋现金收入 可供使用的现金 －现金支付 －最低现金余额 － 投 资 现金溢余或短缺 ＋借款（－还款或利息） 期末最低现金余额 * 1）现金收入：主要为现金销售收入 2）现金支出： ① 主要支出：购买材料、人工费用、制造费用、营业费用、管理费用等。 ② 考虑其他支出：所得税支出、股利的发放以及设备的支出等。 * ?3）现金多余或不足 （1）多余：收＞支 —— 避免资金得不到充分利用――资金投放 —— 买入或收回证券、归还借款 （2）不足：收＜支 ――避免清偿不足（导致破产）――资金筹措 ①??借入款项――“预计资产负债表”中的负债 ②?利息费用――“预计损益表”中的“财务费用” * 第三节