人民币银行结算账户知识(上).pdfVIP

—里墼基匿 Financial Knowledge 人民币银行结算账户知识(上) 中国人民银行武汉分行会计财务处 为使广大存款人尽快熟悉了解2啷年9 4、存款人开立银行结算账户，其账户名称应如 月1日起施行的《人民币银行结算账户管理办法》 何确定? (以下简称《办法》)，方便各开户单位和广大群众开 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申 立、使用银行结算账户，我们编写了《人民币银行结 请开户的证明文件的名称全称及预留银行的印章一 算账户须知》，供大家学习使用。 致。如果单位的名称过长，可使用规范化简称，但必 1、单位银行结算账户包括哪些种类?其相互关 须与预留银行的印章一致，并与开户银行在银行结 系如何? 算账户管理协议上对简称予以约定。 人民币银行结算账户按存款人的不同，分为单 非独立核算单位或派出机构(如驻异地的销售 位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户 部、维修站)因收入汇缴和业务支出需要开立的专用 开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 存款账户，其账户名称应使用其隶属单位的名称全 单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、 称。 一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 单位独立核算的附属机构(如幼儿园、食堂等) 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和 开立银行结算账户，存款人应使用其主管单位名称 现金收付需要而开立的，是存款人的主办账户；一般 加附属机构名称。 存款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本 个人开立个人银行结算账户的账户名称应与其 存款账户开户银行以外的银行营业机构开立，可以 提供的有效身份证件中的名称全称一致。 办理转账结算和现金缴存；存款人按照法律、行政法 无字号的个体212商户开立的银行结算账户名 规和规章，需要对特定用途资金进行专项管理和使 称，应由“个体户”字样加营业执照记载的经营者姓 用，可以开立专用存款账户，其支取现金应按照《办 名组成，其预留银行印章由“个体户”字样加经营者 法》的规定办理；临时机构或存款人因临时性经营活 姓名组成的财务专用章和经营者或其授权经办人的 动的需要，可以开立临时存款账户，其有效期限最K 签章组成。 不得超过2年。 5、哪些存款人可以申请开立基本存款账户? 基本存款账户在单位银行结算账户中处于统驭 《办法》规定具有民事权利能力和民事行为能 地位，是开立其他银行结算账户的前提(临时机构开 力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法 立的临时存款账户除外)，存款人只能在银行开立一 人和其它组织，包括企业法人、机关、事业单位、社会 个基本存款账户。 团体、军队、武警部队、民办非企业组织(如不以盈利 2、开立哪些账户需要人民银行核准? 为目的的民办学校、福利院、医院)可开立基本存款 开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位 账户。有些单位不是法人，但具有独立核算资格，有 开立的专用存款账户必须经中国人民银行核准。 自主办理资金结算的需要，《办法》规定也允许其开 3、什么是生效日制度?