化工销售公司集中销售对炼厂财务结算的影响.pdfVIP

第4期(2005) 金山油化纤 嚣 化工销售公司集中销售对炼厂财务结算的影响 周关云李国平 (中国石化上海石油化工股份有限公司财务部，200540) 摘要：2005年7月1日中石化化工销售公司代理炼厂的化丁=产品销侔的业务开始运作。面对以上变化，炼厂在销 售结算方面要“抓两头，控过程”。通过不同组对不同票据的控制达到严格审查受理的票据；审查银行承兑汇票客户承担 利息；控制银行承兑汇票的收取比例；控制银行承兑汇票的期限；监控资金回笼情况；控制保证应收票据的账宴一致；妥善 处理银行退票，确保资金的清收等目标。 关键词：销售代理信用评竹应收帐款管理过程控制 2005年7月1日，中石化化工销售公司代理制银行承兑汇票的收取比例；控制银行承兑汇票 或买断炼厂的化工产品销售的业务开始运作。无 的期限；监控资金回笼情况；控制保证应收票据的 论对中石化股份公司还是其炼油或化工的分子公 账实一致；妥善处理银行退票，确保资金的清收等 司而言，都是销售体制的重大变化，对炼厂的财务 工作。 结算也带来了很大的影响，现就代理销售模式下 的财务结算控制方法作一探讨。 1严格评定客户资信等级 从代理销售的体制而言，今后客户将通过化 工销售公司购买产品，炼厂将不再象原来那样直 鉴于客户的信用额度将由销售公司和炼厂共 接面对客户，因此炼厂今后将逐渐淡化和客户的 同确定，对信用额度的确定双方可能有不同的标 密切联系，既不了解客户的产品需求，也不了解客 准和差异，因此应建立一套较为科学严密的资信 户的财务状况和资信等级。但从结算角度，炼厂 等级评定办法，在资信等级的基础上客观地分析 又和客户直接结算，炼厂帐册反映的是客户而不 并确定客户的信用额度和结算条件。为了充分了 是销售公司的往来款项。销售结算信息和销售公 解评估客户的财务状况、经营成果和现金流量情 司共享。面对以上变化，炼厂在销售结算方面要 况，以利于炼厂和销售公司根据不同客户的财务 “抓两头，控过程”。 状况确定相应的资信等级和制定不同的信用额度 “抓两头”是指一抓源头，即严格控制产生应 和结算条件，建议开发建立炼厂的信用评估系统， 收账款的信用额度和结算条件，并严格制定信用 专门设置客户信用评估和风险控制岗位，由专人 额度和结算条件赖以确定的依据一客户资信等 担任，负责日常和化工销售公司联系，由化工销售 级；二抓尾，即要严格应收账款的对帐、确认和清 公司定期提供相关客户的财务信息以及其它相关 收等管理工作，防止和降低应收账款的坏账风险。 “控过程”是指严格审查受理的票据各项要素是 收稿日期：2005一10～12。 否符合票据法规定；审查银行承兑汇票客户承担 作者简介：同美云，男，1969年出生，1991年毕业于上海财经 利息的多少；承兑银行业务是否符合炼厂规定；控 大学。长期从事财务管理工作。 金山油化纤 第24卷 资料，然后将这些资料输入信用评估系统，由计算 负责的操作方法。 机根据信用评估系统对每一个客户进行信用评 估。再根据每个客户的定性资料如历史的往来结 3控制结算收款过程 算情况等在一定范围内进行人工调节，确定客户 的资信等级。再由财务部门会同市场部门根据每 在此就上海石化将实施的控制过程作·探 -个客户的信用评级和合同销售量等相关的资料 讨。目前，上海石化的财务结算采取五大事业部 拟定每一个客户的信用政策，最终