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美的空调业务成本管理报告 1、相关定义 1.1、个人理财业务定义与分类 一、个人理财业务的基本概念 个人理财也被称为”私人理财”、”家庭理财”、”私人银行业务”等,根据国际理 财师标准委员会对其的定义,个人理财业务是指利用客户所拥有的财物资源,帮助客 户实现人生目标的过程。 在《2013 年银行业从业人员资格认证考试辅导教材个人理财》中,个人理财被定 义为由专业的理财人员根据对客户在整个生命周期不同阶段的资产和负债的分析,帮 助客户进行现金规划、住房规划、投资规划、子女教育规划、保险规划、税务规划、 退休规划和遗产规划等规划,制定可行的理财方案的过程。 二、个人理财业务的主要分类 根据对资金的管理方式不同,可以分为理财顾问服务和综合理财服务两大类;根 据进入的门槛高低,可以分为理财服务、财富管理服务和私人银行业务。 金融行业中个人理财人员只对客户进行财务分析,并提出规划建议及投资建议 , 不对客户资金进行管理的服务称为理财顾问服务。 金融行业中个人理财人员不但为提供理财顾问服务,而且帮助客户进行资金的运 用和管理,并在此过程中承担一定的风险的服务称为综合理财服务。 综合理财服务根据服务内容的不同又可以划分为理财计划和私人银行两类,其中 理财计划是指诸如子女教育、老人退休规划等特殊规划服务,是针对某一特定群体的 服务,而私人银行涉及更加广泛的业务范围,门槛也较高,具有更强的个性化服务特 色。 1.2、SOP 的定义 1988年,Oliver Wight公司的Ling和Goddard提出,SOP是企业的营销、制造、 工程、采购、财务各部门围绕公司目标而开展的一系列的、制度化的、关于企业规划 的沟通、修正和更新活动。Gregory (1996) 认为SOP是一种业务流程,其目标是将 制造战略同生产线实际情况联系到一起。Copacino (1998) 认为SOP是将预测、库存 规划、生产计划、生产外包等环节进行整合以提高供应链绩效的管理方式。Wing和 Perry (2001) 针对医药行业的情况提出,SOP是企业规划的核心,是一个由战略规 划、销售计划、订单承接、生产计划、运输管理、供应商规划等一系列职能活动构建 的工作流程。Smith (2004) 认为SOP是一种流程,通过这一流程,企业的销售、营 销、财务、运营各部门共同制定最贴近需求的年度预测,并实现业务目标。 根据美国生产与库存管理协会(APICS)的定义,SOP是”设定整体制造产量 及其他活动水平的一种功能,其目的是最好地满足当前计划中的销售水平,同时实现 整体商业目标,例如盈利、生产力、有竞争力的顾客交付周期、库存及储备水平等。” Thomas F. Wallance 在他的Sales Operations Planning一书中指出:SOP是一 套帮助公司维持供需平衡的商业流程。它通过关注产品族的总量的方式使得个体产品 与客户订单的顺序和排列处理变得相对容易。SOP往往是跨部门的,涉及销售、生 产、财务和产品开发,而且也是多级别参与的,从普通的管理人员、主管、到部门经 理或总监,直至公司的总经理。SOP将公司的发展战略与业务执行相连接,正确的 33 第四章 流程改进的方法—销售及运营计划(SOP) 运用SOP能够帮助企业的管理层注意到公司的整体业务运作情况,也为管理层共同 探讨公司业务未来发展方向提供了平台。 综上所述,不同时代及不同发展阶段,尽管SOP的定义在文字表达上存在诸 多的差异,但他们所表达的内容实质是基本一致的。SOP的核心内涵在于: (1) SOP是一套业务管理流程; (2) SOP旨在建立企业内各部门之间的信息共享、协同运作,达到供需平衡的目的; (3) SOP帮助制定有效生产计划,在产品总量与产品组合之间寻求平衡; (4) SOP将公司的战略计划、财务计划、生产计划、运营计划有效结合,通过制度 化的方法,实现公司的战略目标。 1.3、环境会计报告的概念 各国对环境会计研究的不断深入推动了环境会计在实务中的应用,政府和相关部门 希望企业能够将自身的生产经营情况与环境因素结合在一起,并对此进行披露。然而, 传统的财务会计报告虽然能够较好的反映出企业一定时期的财务情况和经营成果,却无 法反映出环境因素对企业造成的影响,这就导致政府和相关部门无法了解企业在经营过 程中对环境所造成的破坏或为了环境恢复而进行的努力,而环境会计报告恰恰能弥补传 统财务会计报告的这一不足之处,它能够在企业的财务会计报告中将企业生产经营情况 与环境因素结合起来进行反映,使有关的信息使用者了解到企业考虑了环境因素后的财 务信息。因此,自二十世纪七十年代开始,西方许多发达国家就开始要求一些大型企业 在财务会计报告中对企业生产经营中涉及到的相关环境信息予以反映,经过几十年的发