A集团审计参股公司案例.pdfVIP

» » — ; • i^ / • ; H i B s ~ ^ ^ = m z - 二 0 B ■ — i — b a l s 1 Mi i w ■ s ■ w1 * l s s fl l l l » € A 集团审计参股公司案例 ♦ 大化集团有限责任公司审计部 案例背景 工、化肥、石墨、房地产、进出口、 ABC公司是A 集团的一家参股 国有企业集团通常具有规模大、 设计、监理等诸多领域，这些公司主 公司，也是集团“十二五”重点投资 产权结构复杂的特点。在规模经济 要是通过企业上市、改制剥离、投资 项目，在参股公司中具有一定代表 的引导和转型发展要求的驱动下， 新建等方式形成，股权结构十分复 性，2014年A 集团审计部对ABC公 国有企业集团往往在原有核心业务 杂，内部人控制现象普遍存在。难以 司进行了审计，发现的问题也具有 基础上，通过参股、控股等方式不断 有效管控参股公司一直是A 集团管 一定的普遍性。 投资新的业务领域。复杂的股权结 理中的顽疾，针对这种情况，集团公 构、大量的关联方交易、多元化的经 司审计委员会在审议内部审计“十 审计过程及方法 营方式是这部分参股公司的显著特 二五”工作规划时，明确提出“十二 点，而这些特点导致国有企业集团 五”期间对集团所有参股公司进行 (一）了解被审计单位基本情况 对参股公司的管理难度增大。 内部审计全覆盖的要求，目的是摸 确定A BC 公司的审计项目后， A 集团公司是一家有着80多年 清参股公司管理现状，揭示存在问 审计组下发了审计通知书，同时通 历史的大型国有企业，参股及控股 题，以便有针对性地加强集团对参 过查阅公司会议纪要等相关文件、 公司多达30余家，业务涉及石油、化 股公司的管控，维护国有股东权益。 访谈有关人员、研读可行性研究报 5 2 中函由都# 2016.9