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PDCA视角下审计机关廉政风险防控研究
财 经 监督 ●
PDCA视角下审计机关廉政风险防控研究
■/毕秀玲 张 蕊
摘 要:PDCA四阶段循环过程理论对于审计机关廉政风险防控的建立具有重要的启示,即在计划阶
段,查找廉政风险,评定廉政风险等级,建立廉政风险信息库,制定工作计划,为廉政风险防控工作的开展提
供方向和依据。在执行阶段,全面实施廉政风险防控工作具体方案和措施 ,推动廉政风险防范体系的有效
运行。在检查阶段 ,实施分级监督管理,全面考核廉政风险防范效果。在修正阶段,强化问责,奖优惩劣,总
结经验 ,推动廉政风险防控进入新循环,形成侧重预防、全程监控、自我完善、标本兼治、持续改进、循环往复
的动态化廉政风险防控体 系。
关键词:审计机关 廉政风险防控 PDCA循环
中图分类号:239 文献标识码:A 文章编号:1004—6070(2017)01—0067—05
一 、 基本概念界定 基础上衍生出的更加注重风险预防和控制的一种
(一)审计机关廉政风险防控概念界定 机制,重在 “防”与 “控”,其中 “防”主要是在不廉洁
廉政风险是指实施公共权力的主体在执行公 事件发生之前采取预防性措施 ,消除产生风险的条
务全过程中,或者在 日常生活中凭借所拥有的公共 件和因素;“控 ”主要是在 “事中”和 “事后”两个阶段
权力和影响力谋取私利 ,从而出现违法乱纪、贪赃 采取相应的应对措施 ,制止、减轻、弱化风险后果的
枉法等各种腐败行为的可能性。 影响。
审计机关廉政风险是指审计机关及其工作人 (二)PDCA循环概念界定
员因主客观因素的影响,在执行审计业务和从事机 PDCA循环最早 由 “统计质量控制(SQC)之父 ”
关综合管理中发生的忽视或违反有关法律、制度规 休哈特提出,后来被美国质量管理专家戴明进一步
定,出现不廉洁行为并引发腐败的可能性。 挖掘 ,并应用于持续改善产品质量的过程。其核心
审计机关廉政风险防控是在廉政风险管理的 思想是按计划(Plan)、执行(Do)、检查 (Check)、修正
表1 PDCA循环的基本过程
阶段 内容
计划(P) 根据组织的方针和产品要求,为提供结果建立必要的 目标和过程。
执行 (D) 根据计划阶段提 出的 目标和过程 ,具体实施过程 。
检查(c) 根据计划阶段确定的 目标,对产品生产过程和结果进行测量、监控和评估,并报告检查结果。
修正(A) 根据检查结果,结合经济社会发展、组织方针、产品的新要求,推出改进措施,以持续提高业绩。
(2017年第l期)财玄 宛 67
(Action)的PDCA四阶段循环过程 ,依次执行且周而
复始 ,使管理过程在有效控制状态下产生符合预期
目标的成果或效益 ,如表 1所示 。
PDCA循环具有下列特点 :第一 ,周而复始 。
PDCA的运行是一个循环往复的过程 ,一个循环结
束了,下一个循环开始,若本循环 中存在 的问题未
得到解决,则进入下一循环 ,并具有扩大的趋势,以
此类推。第二,环环相扣。整个组织管理的PDCA
大循环嵌套着各个科室 、班组及个人的PDCA小循
环 ,小循环在大循环的带动下运转 ,小循环成为大 图1基于PDCA循环的审计机关廉政风险防控体系
循环运转的保证 ,大循环为小循环提供根据 ,由此 (一)计划环节
形成了有机互动 、相辅相成的管理体系。第==三,阶
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