城市商业银行内部审计与风险管理研究.pdfVIP

2016g- 1月 教 育教 学论 坛 dan．2016 第 4期 EDUCATION TEACHING FORUM N0．4 城市商业银行内部审计与风险管理研究 梁之栋 (山东青年政治学院，山东 济南 250100) 摘要：本文以现阶段我国城市商业银行内部审计与风险管理的研究成果为理论基础，并结合 目前我国城 市商业银行内部审计与风险管理的实际情况对其存在的风险现状进行系统分析 ，并对二者之间的相关性进行 探讨，从二者之 间的联系中讨论我国城市商业银行 内部审计参与银行风险管理的必要性与可行性，最终实现 城市商业银行对 内部审计与风险的进一步有效管理。 关键词：城市商业银行；内部审计；风险管理 中图分类号：F830．33 文献标志码：A 文章编号：1674—9324(2016)04—0017—04 一 、 引言 行更安全、更稳定的发展。因此，本论文便对我国城市 银行业是世界金融业发展中的主体行业 ，它的有 商业银行内部审计如何实现风险管理职能这一问题 序发展决定着世界经济的增长与运行安全 ，因此其在 进行深入的探讨与分析。 ． 社会经济发展中占据非常重要的地位。现阶段随着城 二、我国城市商业银行内部审计与风险管理现状 市商业银行的进一步发展壮大以及商业银行 自身风 及原因分析 险性的不断上升，目前我国城市商业银行内部审计与 (一)城市商业银行风险分析 风险管理问题已逐渐成为各界所关注的问题。银行在 我国城市商业银行的风险包含信用风险、市场风 应对 自身风险时，主要施行银行监管部门的监管、存 险以及操作风险等，我国2004--2010年城市商业银行 款保险制度的建立 、社会监督以及行业 自律等有效途 的总资产处于逐渐上升趋势，而不良贷款总额及不 良 径及有效方法实现对银行风险的控制与管理 ，另外 ， 贷款率也逐渐上升。2010年 ，我国城市商业银行不 良 现阶段除了银行的外部监管途径之外 ，商业银行内部 贷款总额达325．乙元，而不良贷款率达到0．9％。因此 审计部门在银行管理与控制中也 占据着非常重要的 其风险率也在不断上升。 地位，它能够提升银行抵御各种风险的能力，促进银 表1 我国城市商业银行总资产情况分析 单位 ：亿元 丝塑堕些 fi1705!6Il2 l l !l !I I 0367I25938 i33405f41320I56800 l78526 表2 我国城 市商业银行不 良贷款分析 理。但是银行内部审计部门不直接向银行董事长汇报 (2010年) 单位：亿元、％ 工作，因此混乱的组织领导关系造成审计部门权威性 城市商业银行 及独立性的缺失。随着我国银行业制度改革与发展 ， 不良贷款 j不 良贷款率 商业银行逐步成为自主经营、自负盈亏的金融企业 ， 次级 I166．2』次级 l0．5 — 1——————————— +—————————-}———一 各行长在进行企业决策时将银行的利益放在首位，导 可疑 }109．5i可疑 『0．3 孤 广 r面 1_