强化数据运用创新审计模式提升审计价值——基于审计管理信息系统的互联网+内部审计模式.pdfVIP

信息化优秀成果 强化数据运用 创新审计模式 提升审计价值 ——基于审计管理信息系统的“互联网+内部审计”模式 ◆ 中国电力建设集团贵阳勘测设计研究院审计与风险部 成果简介 计分析报告、审计成果在院综合信 部审计工作评价全部纳入审计管 贵阳勘测设计研究院有限公司 息系统内公告等制度，规范内部审 理信息平台，实施动态管理。审 （以下简称“贵阳院”）在审计工 计工作程序。 计人员充分利用院综合信息管理 作实践中，通过不断探索与改进， 系统、用友财务软件、总承包项 基本形成基于审计管理信息系统 （二）联网 目管理系统等在线信息资源库， “互联网+内部审计”的审计模式。 将审计管理与审计作业系统、 根据审计需要及时进行数据比对、 用友NC财务管理系统进行联网， 分析，实现事后审计与事中审计 （一）建立相关工作制度 通过审计管理信息系统的审计作 的结合，静态审计与动态审计的 通过调研并结合院内实际，制 业模块，可直接根据审计需求采 结合。 定《贵阳院实时监控审计管理办法》 集用友 NC 财务账务系统中的数 《贵阳院审前公示管理办法》《贵 据。将年度审计计划、审计立项、 （三）编制计划 阳院审计成果运用管理办法》，建 审计实施、审计底稿、审计证据、 根据《贵阳院年度审计计划编 立审前公示、定期提交实时监控审 审计报告等相关审计档案以及内 制与审批流程》（见图 1）编制年 图1 贵阳院年度审计计划编制与审批流程图 中国内部审计2017 5 40 信息化优秀成果 度审计计划，录入审计管理与审计 会计核算异常等进行审计，审计 （八）特殊情况及时报告 作业系统，明确审计人员及审计时 过程中可直接从审计管理与审计 审计部门对在审计中发现的较 间安排。审计计划包含审计项目计 作业系统中调取审计底稿模板， 大违纪违规问题或带有苗头性、倾 划、制度建设、培训工作、会议工作、 录入审计底稿、审计记录等过程 向性的问题及时汇报，便于院管理 其他工作5大板块。 审计资料。通过日常监管系统的 层在第一时间采取管控措施，提高 连续监测，发现带有苗头性、倾 审计效率与效果。 （四）授权 向性的问题，及时上报，为院管 管理层高度重视内部审计工 理层的决策提供支持信息，进一 （九）督促落实审计意见 作，制定《贵阳院向职代会、纪检 步发挥审计的咨询服务职能。 审计部门制定《贵阳院审计报 监察审计专题会报告审计工作的实 告编制与问题跟踪流程》（见图2）， 施办法》，专项审计工作报告均需 （六）线下查证确认 督促院职能部门及下属单位认真落 向院管理层汇报。建立数字工程研 根据在线实时监控发现的问 实内部审计提出的审计建议与意 发中心、工程造价中心、财务资产 题，对院各职能部门和单位的有关 见，实施审计意见落实的闭环管理。 部、审计风险管理部协同工作机制， 人员进行询问、核查有关会计原始 授权审计人员登录院综