国立中兴大学会计室凭证保管调阅作业.docVIP

國立中興大學會計憑證保管調閱作業 作業要項表 項目編號 會2-08 項目名稱 會計室憑證保管調閱作業 承辦組別 會計室第二組 承辦人員 陳平華625 相關單位 本校各單位 辦理時間 每年1月至12月（經常性業務） 注意事項 會計憑證之調閱，以承辦業務相關者為限，如須影印，應經會計主管許可。 各項會計憑證在移交文書組保管前，各單位如有申請調閱者，應在備查簿特別註明調閱日期、傳票號碼、調閱者及歸還日期。 會計憑證存放需注意防潮及安全性。 各項會計憑證，均應自總決算決算公佈或施行日起，至少保存兩年，屆滿兩年後，除有關債權債務者外，經上級機關與審計機關同意得予銷毀。 各種會計報告、帳簿、及重要備查簿等，自總決算公佈或施行日起，至少保存十年，屆滿各該年限者，報經上級機關與審計機關同意，始得予銷毀。 調閱人除事前簽奉核可外，不得於會計憑證管理處所擅自檢取、翻閱抄錄、攜出或影印案卷。 調閱之會計憑證如發現缺漏或塗改、增損、抽換、拆散等情事，調案單不予退還並簽報校長核處。 相關法令 會計法第109條規定（保管） 會計法第83、84條規定（銷毀） 辦理方式 校務基金類（非計畫）之會計憑證，應按照日期及傳票編號順序整理。 國科會、農委會及其他各機關補助或委辦計畫等各項憑證，應按計畫編號、用途別科目及傳票號碼分袋整理。 各項計畫原始憑證如需檢送委辦或補助單位者，原始憑證應另行抽出整理裝訂成冊，俟研發處備文再行檢附。 將各項會計憑證整理後裝訂成冊，已結案後之各項計畫應連同核定清單、計畫明細帳及會計報告裝袋，以備審計及有關單位就地審查。 各項會計憑證、帳簿及會計報告之整理與裝箱。 會計檔案造冊移交文書組負責保管。 調閱各項會計憑證，應洽文書組填寫調案單（文書組網頁可下載），以一案一單為原則，經業務主管簽章送會計室核可後，由文書組會同會計憑證管理者調閱之。 國立中興大學會計憑證保管作業流程 會計憑證調閱作業流程 125 開始 出納組將執行後各類傳票憑證 送會計室 各項計畫憑證按計畫別、用途科目別、及傳票號碼分袋整理 校務基金類會計憑證，按日期及傳票號碼順序整理 原始憑證是否須送委託單位 是 研發處備函會會計室檢附原始憑證 結束 原始憑證另行抽出整理裝訂成冊 會計檔案造冊移交文書組負責保管 各項會計憑證、帳簿、及會計報告之整理與裝箱 各項憑證整理、分袋、裝訂成冊，以備審計部及有關單位就地審查 否 開 始 申請人填寫調閱紀錄表 會計室調閱相關憑證 外借 是 陳核 否 申請人閱畢後歸還 會計室歸檔 結 束