第七章、商业银行表外业务及其管理课件.ppt

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第七章、商业银行表外业务及其管理

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 国家风险引发的三个派生风险: (1)转移风险:由于债务人所在国限制外汇出境而使债务人不能按期履约而引起的风险。 (2)部门风险:由于债务人所在国经济政策调整而使债务人所在行业或部门经营受到影响,使债务人不能按期履约。 (3)主权风险:由于债务人所在国的信用等级下降而给债权人带来的风险。 4、流动性风险 指在表外业务活动中,特别是在金融衍生工具交易中,一方想进行对冲,轧平其交易标的的头寸时,找不到合适的对手,无法以合适的价格在短时间内完成抛补而出现资金短缺所带来的风险。 通常发生在银行提供过多的贷款承诺和备用信用证时,因无法满足客户随时提用资金的要求而表现出的风险。 5、筹资风险 指银行因自有资金不足,又无其他可动用资金,在交易到期日无法履行合约的风险。 6、结算风险 指在从事表外业务后,到交割日不能即时履约产生的风险。 结算风险会使银行面临信用风险、市场风险和流动性风险。 7、运作风险 由于银行内部控制不力,对操作人员的授权管理失误,或者是业务人员工作失误,内部工作人员利用电脑犯罪作案等给银行带来的损失。 8、定价风险 指由于表外业务内在风险尚未被人们完全掌握,无法对其作出正确的定价而丧失或部分丧失弥补风险能力的损失。 9、经营风险 由于银行经营决策失误,导致在表外业务,特别是金融衍生交易中搭配不当,银行在交易中处于不利地位,或在资金流量时间上不对称,在一段时间内面临风险头寸敞口所带来的风险。 10、信息风险 指表外业务给银行会计处理带来诸多困难,无法真实反映银行财务状况,使银行管理层和客户不能及时得到准确的信息,从而作出不适当的投资决策而受到的损失。 四、表外业务的管理 (一)商业银行对表外业务的管理 (二)对表外业务活动的监督 (三)调整会计揭示方法 (一)商业银行对表外业务的管理 1、建立有关表外业务的管理制度 (1)信用评估制度 加强对交易对手的信用调查与信用评估,避免与信用等级较低的交易对手进行交易。 坚持按交易对手的信用等级确定交易规模、交割日期和交易价格。 (2)业务风险评估制度 建立表外业务风险测量方法与测量指标体系,确定每笔业务的风险系数,并按业务的风险系数收取佣金。 (3)双重审核制度:前台交易员和后台管理人员严格分工,各负其责,以对交易活动进行有效的监督。 前台交易员要根据市场变化,及时调整风险敞口额度。 后台管理人员应作好跟踪结算,发现问题及时报告,以便采取补救措施。 2、改进对表外业务风险管理的办法 (1)注重成本收益率:提高银行资产利润率增加银行抗风险的能力。 (2)注重杠杆比率管理:根据银行本身的财务状况及每笔业务的风险系数,运用较小的杠杆比率,以防失误。 (3)注重流动性比率管理:如在贷款承诺中要求客户提供补偿金额,在备用信用证下要求客户提供押金,以减少风险,保证清偿力。  Basel III关于风险管理的新措施:  1、修订最低资本充足率监管标准  (1)普通股充足率为4.5%,一级资本充足率为6%,总资本充足率为8%。  (2)建立两个超额资本要求。  一是要求银行建立留存超额资本,用于吸收严重经济和金融衰退给银行体系带来的损失。留存超额资本全部由普通股构成,最低要求为2.5%。  二是建立与信贷增长过快相匹配的反周期超额资本,要求银行在信贷高速扩张时积累充足的经济资源,用于经济下行时期吸收损失,保持信贷跨周期供给平稳,最低要求为0~2.5%。  新标准实施后,正常情况下,商业银行的普通股、一级资本和总资本充足率应分别达到7%、8.5%和10.5%。  2、引入杠杆率监管标准  背景:金融工具创新以及低利率的市场环境导致银行体系过高的杠杆率,危机期间商业银行的去杠杆化过程显著放大了金融体系脆弱性的负面影响。  巴塞尔委员会引入杠杆率监管指标,作为资本充足率的补充。  步骤:2011年年初按照3%的标准(一级资本/总资产)开始监控杠杆率的变化,2013年年初开始进入过渡期,2018年正式纳入第一支柱框架。  3、建立流动性风险量化监管标准  为维护单个银行以及银行体系的流动性,2009年12月巴塞尔委员会发布了《流动性风险计量标准和监测的国际框架(征求意见稿)》。  引入

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