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企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 1部分 判断题 题号：Qhx013124 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 1. 《企业所得税实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，应当在发出货物时一次确认收入的实现，并按照公允价值确认收入金额。 A、 对 B、 错 解析： 《企业所得税实施条例》规定，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期分期确认收入的实现，并按照合同或协议约定的金额确认收入金额。 题号：Qhx013120 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 2. 依据国税函【2008】875号规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，通常应当在发生当期冲减当期销售商品收入，资产负债表日后事项除外。 A、 对 B、 错 解析： 国税函【2008】875号规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 题号：Qhx013128 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 3. 企业处置投资项目按税法规定确认为损失的在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 处置投资项目按税法规定确认为损失的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行纳税调整。 题号：Qhx013126 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 4. 企业会计准则规定，无论是成本法还是权益法，被投资单位分派的股票股利，投资企业不作账务处理，但应于除权日注明所增加的股数，以反映股份的变化情况。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： PPT原话。 题号：Qhx013123 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 5. 《企业所得税实施条例》规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前扣除。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 《企业所得税实施条例》38条规定：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：①非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；②非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。 题号：Qhx013139 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 6. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 题号：Qhx013125 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 7. 在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 财税【2009】125号，在计算境外应纳税所得额时，企业为取得境内、外所得而在境内、境外发生的共同支出，与取得境外应税所得有关的、合理的部分，应在境内、境外应税所得之间，按照合理比例进行分摊后扣除。 题号：Qhx013131 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 8. 企业计提资产减值准备的资产、在终止确认时如果发生损失，计提资产减值准备调整的在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中进行。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： PPT原话。 题号：Qhx013138 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 9. 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入应该缴纳企业所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税。 题号：Qhx013135 所属课程： 企业所得税新申报表填报技巧和案例分析 10. 企业不论是否存在纳税调整，只要发生资产折旧、摊销的，都需在《资产折旧摊销情况及纳税调整明细表》进行列示填报。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A