XX财务标准化-酒店代销品业务管理规定.docVIP

 厦门夏商旅游集团酒店管理公司 代销品标准作业暂行规定 制订：财会部 修订日期：2008年2月 一、制定目的：加强门店代销品销售项目管理，明确代销品在订、购、验、存、领、售等环节的作业流程和岗位职责。 二、制定依据：厦门夏商旅游酒店管理公司财务内控管理制度之09《采购管理暂行规定》及之08《存货管理暂行规定》。 三、业务操作：分别请购，统一定购，分别配送，分别支付货款。 四、业务性质账务处理：根据合同内容此项业务性质是代购代销性质，但实际操作是供货商的销售发票开给各单位，各单位此项收入并入客房收入，统一开具住宿专用发票，据此确定此项业务的实际性质是进销行为。代销商品分为客房代销品和大堂代销品，财务处理以进销性质进行核算，客房代销品收入在营业日报表客房收入项目的“客房酒吧”栏体现，大堂代销品收入在营业日报表客房收入项目的“商务中心-商务代销”栏体现，账务依此计入“客房收入-其他收入”科目核算，成本根据月末销售月报表的品种、数量计入“客房成本-其他成本”科目核算。 五、作业流程： 1、订购环节： （1）订货：采购小组确定代销品的供应商、品种、进价、代销价格、付款方式等，签订购销合同； （2）购货：各单位根据需要，填制“材料申购单”，注明采购商品的编号、名称、规格、数量，并经责任人审批后送酒店管理公司采购专员，管理公司采购专员接单复核签字，