XX公司财务会计管理制度-应收账款及应收票据管理办法.docVIP

应收账款及应收票据管理办法 总则 制定目的 为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。 适用范围 本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。 权责单位 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 应收账款处理规定 账款产生处理程序 仓储单位（出货程序之一） 依据《出货通知单》安排出货事宜。 填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。 依《出货单》内容准备出货。 营业单位（出货程序之二） 开具《出货通知单》通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。 财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。 客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。 将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。 财务部（应收账款之财务程序） 接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。 核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。 依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。 次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。 款项收回处理程序 营业单位（回收账程序之一） 收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。 《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。 [注]如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。 将经签核之《收款通知单》第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。 财务部（回收账款程序之二） 将票据及《收款通知单》与《应收账款对账单》核对无误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。 依据票据及《收款通知单》内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账、将传票及《收款通知单》予以归档。 将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。 注意事项 本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制《应收账款催款明细表》，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。 财务部应依《应收账款催款明细表》追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会同营业单位以问题账款处理之。 财务部应依《应收账款明细表》，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业单位，以避免问题账款之产生。 应收票据处理规定 一般作业程序 营业单位收到客户票据后，应填制《缴款日报表》，注明内容明细，连同客户票据送部门主管复核。 将经签核之《缴款日报表》连同客户全数送交财务部出纳点收。 出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。 会计人员依据收回票据之内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账。 出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。 应收票据规定 本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份的次月底为原则，除经总经理核准者外，凡超过期限之应收票据，列入营业人员绩效考核范围。 收到票据审核注意事项 营业单位收取票据货款时，应留意以下重点： A、票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。 B、所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。 C、票面之文字记载及盖印是否清晰。 D、核对金额与《应收账款对账单》是否符合。 权责单位审核应收票据时，应留意以下重点： A、营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调更改。 B、若发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。 应收票据到期处理 出纳人员逐日编制《到期日控制表》，将托收到期之票据明细填入，交主管核对，以确定到期票据是否有遗漏。 编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，转会计人员全登账。 退票处理 票据发生退票时，或因客户存款不足，权责单位应立即填制《退票通知单》，连同支票票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。 退票依本公司《问题账款处理办法》的相关规定办理。