利润表内容与分析.ppt

* 边际利润率 劳动力成本率 平均房价 出租率 平均每间可供出售客房收入 边际利润率，也成销售净利润率，衡量饭店的盈利能力。其公式如下 * 饭店的人工成本包括工资、奖金、各类保险、各种福利等。 饭店行业属于劳动密集型行业，人工成本占全部成本的比例较大，控制人工成本对饭店经营成果至关重要。数据来源饭店内部经营报表 计算人工成本率的公式如下： 劳动力成本率=工资总额及相关费用÷净销售额 * 平均房价与客房出租率是衡量客房经营的一对重要指标，也称平均每日房价，英文为ADR。 计算公式为： * 客房出租率是用饭店可供出租客房数除以已出租的客房数，用百分数表示。这个指标是衡量饭店管理者销售业绩的主要指标。计算公式如下： 客房出租率=（已售客房数÷可供出租客房数）×100% 可供出租客房数=每天可供出租客房数×期间天数 * 在客房经营统计中，最常用的一对指标是出租率和平均房价。然而，出租率和平均房 价本身的意义不大，因为用这两个指标很难衡量饭店之间的经营状况。例如，甲饭店出租率60%，平均房价200元，乙饭店出租率70%，平均房价180元，那个饭店经营状况更好些呢？ 只看出租率和平均房价是不能确定哪个饭店经营更好些。使用“平均每间可供出租客房收入” 这个指标就可解决这个问题。 * 平均每间可供出租客房收入，英文表述为Revpar，计算公式如下： 平均每间可供出租客房收入 =客房收入÷可供出租客房数 =出租率×平均房价 * * 客房部利润表 截至20**.12.31 收入 　 900000 　 客房销售 　 2500 　 折让 　 　 897500 净收入 　 　 　 费用 　 　 　 薪金和工资 120000 　 　 员工福利 23140 　 　 总工资和相关费用 　 143140 　 其他费用 　 　 　 佣金 2500 　 　 合同清洁 5285 　 　 顾客交通 10100 　 　 洗衣和干洗 7000 　 　 布草 11000 　 　 营业用品 11125 　 　 预订费用 9950 　 　 工装 2167 　 　 其他营业费用 2972 　 　 费用总额 　 62099 　 部门利润（亏损） 　 　 692261 边际利润率 劳动力成本率 食品成本率 主要成本率 酒水成本率 平均食品销售额 平均酒水销售额 总平均消费额 存货周转率 存货周转天数 * * * 利润表概述 利润表分析 饭店的利润表显示了部门的经营结果，以及其他来源的收入状况。 * * 细节设计 支持性附表 * 什么是利润表？ 利润表提供哪些信息？ 这些信息是怎么提供出来的呢？ 利润表的结构 利润表又称收益表、损益表，它是反映企业一定会计期间（如月份、季度、年度）经营成果的财务报表。它基于收入、费用和利润三个会计要素相互关系设计，并将一定期间的收入与费用进行配比，从而确定企业当期的利润。由于利润是企业经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据。 这些利润信息包括：营业利润、利润总额、净利润等。 这些信息在利润表中，通过逐步计算，逐渐列示出来的。 营业利润 利润总额 净利润 利润表的基本结构 利润表具体格式 内部长格式 内部短格式 外部格式 * 某饭店股份有限公司利润表（内部长格式） 截至20**.12.31 　 附表 净收入 销售成本 工资、费用 其他费用 利润/亏损 营业部门 　 　 　 　 　 　 客房部 A1 897500 　 143140 62099 692261 餐饮部 A2 524570 178310 204180 54703 87377 通信部 A3 51140 60044 17132 1587 -27623 其他营业部门 A4 63000 10347 33276 6731 12646 租金和其他收入 A5 61283 　 　 　 61283 营业部门总额 　 1597493 248701 397728 125120 825944 未分配费用 　 　 　 　 　 0 行政管理 A6 　 　 97632 66549 -164181 营销 A7 　 　 35825 32043 -67868 资产运营和维护 A8 　 　 36917 24637 -61554 公用事业成本 A9 　 　 　 47312 -47312 未分配费用总额 　 0 0 170374 170541 -340915 扣除固定费用前利润 　 1597493 248701 568102 295661 485029 固定费用 　 　 　 　 　 0 租金 A10 　 　 　 　 28500 财产税 A10 　 　 　 　 45324 保险 A10 　 　 　 　 6914 利息 A10 　 　 　 　 192153 折旧和