探讨财政审计免疫系统风险预警职能论文.docVIP

　　探讨财政审计免疫系统风险预警职能论文 财政审计免疫系统风险预警职能论文导读：本论文是一篇关于财政审计免疫系统风险预警职能的优秀论文范文,对正在写有关于风险论文的写有一定的参考和指导作用, 财政审计免疫系统风险预警职能就是审计机关在对财政收支进行审计监督的过程中，发挥审计免疫系统预防、揭示和抵御经济社会运转中的障碍、矛盾和风险的功能。 　　 　　一、财政审计免疫系统风险预警的基本任务、原则和必要性 　　 　　（一）财政审计免疫系统风险预警的基本任务 　　依托财政审计，及时发现财政工作中真实、合法、效益等方面存在的财政风险，将可能产生的影响财政安全和财政改革、影响经济社会发展的风险，及时发出预警，为政府和相关权力机关迅速采取措施提供有效信息，达到维护财政安全、防范财政风险、推进财政改革、推动依法理财的目的。财政审计免疫系统风险预警主要是针对财政风险的预警。 　　（二）财政审计免疫系统风险预警的基本原则 　　一是时效性原则，二是重要性原则，三是宏观性原则，四是效益性原则，五是整体性原则。 　　（三）财政审计免疫系统风险预警的必要性 　　一是财政审计自身发展的需要；二是适应财政领域各项改革的需要；三是经济社会安全、健康运转的需要。 　　 　　二、财政审计免疫系统风险预警职能研究的环境背景 　　 　　（一）关于财政风险 　　财政风险，是指由于各种理由，导致财政收支发生总量失衡或结构失衡，进而对国民经济整体运转造成损害的可能性。狭义上的财政风险主要是针对政府债务而言，包括直接显性负债，直接隐性负债，或有显性负责，或有隐性负债。广义上的财政风险，则是泛指所有危及财政安全、影响财政改革，进而对国民经济整体运转造成损害的财政收支行为。 　　（二）关于税收风险 　　税收风险，是指在征税过程中，由于制度方面的缺陷，政策、管理方面的失误，以及种种不可预知和制约的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。 　　（三）财税改革目前状况 　　目前财政管理和改革中还存在一些突出理由，如中央和地方政府间事权和支出范围的划分还不够科学、规范，财政支出的“缺位”和“越位”并存，预算的完整性和透明度还不高等等。具体来说，有以下四个方面理由：一是利用各种形式隐藏收入，包括应收不收、虚列支出、违规退库、虚假结转，有的已经到了很严重的程度。二是预算执行不规范、不科学、不严肃的理由更加突出，不断调整预算，不断追加预算，年终突击花钱，造成大量资金结余；特别是对超收部分，因为在预算内没有明确安排，各方会通过各种策略争取追加预算，财政资金分配失去人大的监督。三是法制建设远远滞后，现有预算法有许多不完善之处，各级财政超收都在行政体系内运转，基本脱离了人大的监督。四是资金使用效益理由十分突出，各级财政闲置的财政资金较多，如何把这些资金运转好，是对各级财政部门理财能力的新考验。上述理由，如果任由其发展，必将危及财政安全、影响财政改革，形成财政风险。财政审计作为财税改革的推动力量，应当充分研究财税管理和改革中存在的各种突出理由，将其作为审计的重点和难点予以充分关注，对存在的风险要及时预警，充分发挥财政审计免疫系统风险预警职能。 　　 　　三、财政审计免疫系统风险预警方式 　　 　　（一）风险预警中的风险评估 　　1、风险筛选：是对财政审计中发现的不真实、不合法和低效益等理由进行系统的汇总和分类，筛选出各种潜在的财政风险，再根据重要性原则从中确定哪些风险需要重点关注和考虑，这一步骤是风险评估乃至整个风险预警的基础性工作。 　　2、风险分析：在风险筛选的基础上，通过对所收集的大量资料的研究，按照整体性、效益性等原则，运用概率论和数理统计等工具分析财政风险发生的概率和所产生后果的严重性，同时分析引发这些风险的主要因素。 　　3、风险评价：在前述工作基础上，对多指标风险分析的结果进行综合评价，从而对财政风险获得一个综合的、全面的认识，进而确定财政风险是否需要预警以及风险预警的级别。 　　（二）风险预警中的预警方式 　　1、加强审计机关与财政、税务等部门的沟通和交流，搭建信息平台，定期或不定期举办座谈会、交流会、通报会，分享各部门的动态信息，也可以建立联席会议，共同对财税部门出现的理由进行研讨会商，提出解决理由的办法，开辟新的财政审计预警方式。 　　2、风险预警的最终目的是促使政府采取适当措施降低或化解风险，这个目的只有通过人大和政府的决策和执行才能达到。因此，对在财政审计和财政审计调查中发现的苗头性、倾向性理由，审计机关要及时以专题报告、审计要情形式迅速向人大和政府预警报告，必要时可倡议召开专题会议通报。 　　3、发布财政审计预警公告，扩大财政审计结果公告范围，增加审计结果公告内容，既要公告财政审计和调查中发现的具体理由，