全面预算管理在发电厂的建设.docVIP

全面预算管理系统在发电厂的建设 常新华1 吉淑娟2 1 （江苏国信扬州发电有限责任公司，江苏 扬州 225131） 2 （武汉博晟科技有限责任公司 湖北 武汉 430073） 摘要：当前很多发电企业预算编制周期较长，参与预算编制的部门较多，预算数据缺乏准确性预算编制成了游戏，执行过程中, 经营活动变得日趋复杂，厂领导对生产经营信息的准确性、时效性要求也越来越高。国信扬电的预算工作势必与IT环境相结合战略具体化和经营精细化，将的既定战略加以量化固化，目标。(1)预算编制时存在处理数据量较大的问题。如果有效地实施全面预算管理，务必使预算指标与科目间的勾稽关系细化，明确指标的责任部门和归口管理部门，避免出现多头管理的现象。同时，需要根据部门不同、项目不同、时间周期不同等多个维度去实现指标的划分。本次系统的建设包括江苏国信扬州发电有限责任公司和江苏国信扬州第二发电有限责任公司，牵涉部门众多，内部关系复杂。在预算编制过程中需要反复填报、退回、修改、调整、平衡等几个回合，内部数据处理任务繁重；而预算编制工作是要求在规定的时间段内完成，同时又要求高效的预算数据处理。 (2)预算参考数据得不到充分运用。在实施编制预算过程中，无论是预委会在下达预算目标，还是预委办在下达编制通知，都需要参考历年预算数和实际数。在具体的业务需求下，对历史数据复用提出了比较高的要求，不再通过翻阅大量的纸质资料，而是直接通过调用历史数据实现预算编制时的综合查询、对比查询、自动计算和汇总分析，由于历史数据散落在不同的角落，收集起来工作量较大，在编制过程中，历史数据的复用是必须的，如果缺乏适当的手段与工具，发挥历史数据的作用，将是一项非常有难度的工作。 (3)各部门之间的相互协作困难。两套班子建设，多个部门，而生产部门和行政管理部门距离比较远，这种地理位置的不集中导致在具体的预算实施中部门之间的沟通协作困难，两个组织机构同时进行预算编制协调性差。同时，在具体的预算实施过程中，实现高效的预算编制，有效的沟通协调又是非常必要的。 预算执行监控中面临的困难 通过预算编制过程，将年度经营目标和各部门责任细化及明确化，为完成各种预算指标下发、严格落实下去，确保指标的完成提供了有力的证据。通过将年度预算分解成季度、月度、周预算的执行，通过每周财务快报将年度预算落实到实际的生产经营活动中，在年度预算的指导下，将厂内的日常生产经营严格按计划进行，确保国信扬电战略目标的实现。通过预算反馈控制，管理者清楚知道在哪个环节出了问题，通过定期的预算执行分析会及时了解问题产生的背景，同时，通过柔性控制实现预算的调整或追加来改善厂内的业务流程，确保战略目标的实现。 预算执行监控的核心是实时地发现年度预算在日常业务过程中的问题，并及时汇报情况给厂内各级管理者，并提出相应的解决措施。要解决上述问题，凭借手工去更新excel中的记录和时刻去关注预算执行情况，势必会浪费大量的人力，会大大增加预算员的工作量，相对会加大管理成本。 同时，预算执行得不到实时数据，统计信息跟不上，就起不到事中执行过程的监控效果，全面预算对业务指导控制作用将大打折扣。同样，在复杂的厂内业务活动中，没有全面预算管理系统的支撑是很难将预算控制落实到日常业务的整个过程。 预算分析面临的困难 预算差异分析，是月度执行中的实际发生额与月预算目标、年度目标的不断对照，判定预算与实际的差异，通过对差异的分析，发现其中的原因。预算差异分析的实质是实际发生额与预算目标的不断对照比较的过程，是预算执行控制中的重要环节之一，如果实绩发生额与年度预算额的差距过大，管理者应认真重视，并追究该问题可能发生的原因，并及时采取恰当的纠正措施及手段。 定期各预算执行情况分析总结，是全面预算管理的重要环节，它不仅为决策层提供决策依据，而且还是绩效考评的基础。Excel表实现预算过程的执行分析可能会出现如下二个问题： (1)由于Excel表是静态的，作为日常办公软件，很难实现与其它MIS系统或者更高级的管理信息系统的共享，与财务软件的有效集成难以实现，在预算执行过程中，不能得到实时数据响应。同时，手工情况下的差异分析一方面耗费人力及时间；另一方面在文件、工作表众多的情况，出错的概率非常大 (2) 难以多维、多方位的反映实时数据。由于Excel表本身功能的缺陷，由于Excel表格只能以二维数据方式展现，如月度及累计月度预算与实际对比分析、预算完成进度分析、预算完成情况的差异分析等，在传统的手工分析的情况下，由于工作量比较大，很难达到全面、及时和准确的要求。 按照国信集团全面预算的管理思路：“统一编制、分别执行、实时监控、综合分析”，提出如下（见图2）国信扬电全面预算管理信息系统构建方案。 图2 发电企业全面预算管理系统构架 构建高效预算编制，实现财务业