论制度定位-税收激励与商业健康保险发展国际经验及启迪.docVIP

　　论制度定位\税收激励与商业健康保险发展国际经验及启迪 制度定位\税收激励与商业健康保险发展国际经验及启迪论文导读：本论文是一篇关于制度定位\税收激励与商业健康保险发展国际经验及启迪的优秀论文范文,对正在写有关于健康保险论文的写有一定的参考和指导作用, 摘要：中国“新医改方案”提出建立以基本医疗保障为主体的多层次医疗保障体系。国际经验表明，要建立高效的医疗保障体系，商业健康保险是不可或缺的重要组成部分，而税收激励政策是推动商业健康保险发展的有力杠杆。在我国医疗保障体系建设中，商业健康保险应承担费用补充型和项目增补型保障的角色。有必要建立商业健康保险税收优惠制度，通过税收杠杆推动商业健康保险的发展。 　　关键词：商业健康保险；制度定位；税收激励 　　1008-2972(2012)01-0052-08 　　实现全民医疗保障是中国新一轮医药卫生体制改革(简称“新医改)的战略目标之一，而国际经验表明，要建立一个高效的医疗保障体系，商业健康保险是不可或缺的重要组成部分。在我国医疗保障体系建设中，商业健康保险究竟应扮演何种角色，这不仅是一个重要的理论制度定位\税收激励与商业健康保险发展国际经验及启迪由.zglasson(2003)检验了1954年美国税收改革对美国健康保险需求的影响，其结论是，1954年美国推行的健康保险税收补贴政策，使得健康保险从个人向团体转移，团体健康保险需求增加，家庭购买的健康保险额也有所增加。Gmber和Lettau(2004)进一步研究了税收补贴对企业是否提供健康保险的决策及保费支出的影响，其结论是，税收政策对雇主提供健康保险的决策以及保费支出都有很大影响，税收补贴是雇主提供健康保险的重要推动力。 　　综观国内外学者的相关研究，由于中国医疗保障体系尚在构建之中，各种制度尚待完善，对于商业健康保险的发展，还缺乏足够的政策激励措施，尤其是税收激励措施，但国内学者已注意到商业健康保险在一个完善的医疗保障体系中的重要作用。而在一些国家尤其是发达国家，对于商业健康保险的政策激励措施，尤其是税收激励政策相对完备，因此国外学者更多地关注各种税收激励政策的执行对商业健康保险发展的实际影响，研究也相对深入。本文在中国“新医改”的背景下，从国际比较的视角，探讨商业健康保险的角色定位和政策激励，分析我国商业健康保险的发展目前状况和困境，进而提出推动商业健康保险发展的政策构想。 　　二、商业健康保险在医疗保障体系中的地位 　　医疗保障体系的本质是一个国家或地区医疗费用的筹资制度安排。在不同的医疗保障体制中，商业健康保险呈现出不同的发展路径。根据商业健康保险在医疗保障体系发挥的作用及其与社会医疗保险的关系，国际上一般将其分为首要型(Primary PHI)、并立型(Duplicate PHI)、费用补充型(plementary PHI)和项目增补型(supplementary PHI)等四种类型。表1总结了这四种作用形态的主要特征。 　　在首要型(或称基本型)模式下，商业健康保险的参保者未加入任何公共医疗保障体系，商业健康保险成为其医疗保障的主渠道，乃至唯一的渠道。美国是以商业健康保险作为医疗保障制度主干的代表性国家，其公共医疗保障体系只面向老年人、残疾人、儿童、贫困人口、现役和退伍军人等特定人群。在德国，法律规定所有有酬劳的人员和其他特定的群体(如失业者、领取退休金者、农民、学生、艺术家、残疾人)都应当参加法定医疗保险，但收入超过一定限度(2009年要求连续三年月收入超过4050 欧元)的人不被列为强制参保人员，同时法律禁止离开法定医疗保险体系者重新返回该体系。 　　并立型(或称重复型)模式主要存在于实行国家卫生服务制度的国家，如英国、丹麦、意大利、西班牙、葡萄牙、澳大利亚等。在这些国家，商业健康保险同公共医疗保障体系并行不悖，某些人为了享受更好的医疗保健服务，可以在享有公共医疗保障权利并履行相应义务的同时，自愿购买商业健康保险。 　　在多数国家，社会医疗保险设定一定的起付线、自付比例和封顶线，患者需自付一定的费用。商业保险公司可以销售补充医疗保险产品，对客户的自付费用提供保障，这种商业健康保险是一种费用补充型的保险。例如在法国，每个居民均可以得到公共医疗保险的保障，但这种保障并不充分，因此，大多数法国人都通过参加互助保险、民间共济会或购买商业医疗保险获得补充保障。 　　与费用补充型健康保险相比，项目增补型健康保险主要为法定医疗保险的例外项目或不予覆盖的健康服务项目提供保险产品，例如视力矫正、牙医、整形、长期看护、康复保健、豪华住院服务等。而在一些国家，由于政府规定商业健康保险不能覆盖公共保险所提供的医疗保障范围，如在药品费用的需方分担方面，奥地利、日本不允许补充保险覆盖，比利时和匈牙利则只允许非营利性补充保险覆盖。在加拿大，几乎所有