财务信息与部工作职能 .ppt

财务信息部工作职能 七、纳税筹划 二、经营合同收费项目的纳税筹划 1、联营保底、扣点 2、租赁 3、其他收费（定额、定率） （1）广告费 （2）水电费 （3）其他收费 三、资金税收筹划 略 财务信息部工作职能 数据统计 财务信息部工作职能 信息管理 财务信息部工作职能 一、软件 （一）财务软件 （二）经营管理软件 1、百货MIS-POS系统 2、OA系统 财务信息部工作职能 一、硬件 （一）服务器 （二）终端机 1、POS收银机 2、MIS、OA系统终端PC机 （三）网络布线系统 财务信息部工作职能 收银管理 财务信息部工作职能 一、收银岗位职责 二、收银制度、纪律 三、收银操作规范及流程 财务信息部工作职能 收银流程 1、不同收款方式的收银操作规范 （1）现金 （2）支票、汇票 （3）银行信用卡 （4）商厦储值卡（储金卡） （5）促销抵用券（代金券）——出券、用券 2、不同收款方式的退（换）货操作 财务信息部工作职能 财务管理 数据统计 信息管理 收银管理 财务信息部工作职能 财务管理 财务信息部工作职能 财务管理 一、财务制度 二、财务预（决)算 三、会计核算 四、会计服务 五、财务监督 六、财务分析 七、纳税筹划 财务信息部工作职能 一、财务制度 财务信息部工作职能 （一）资金管理制度 （二）收入、成本、费用管理制度 （三）财产管理制度 （四）内控稽核制度 （五）发票、票据管理制度 （六）业务单据流传审批流程 财务信息部工作职能 （一）资金管理制度 1、资金管理审批制度 （1）投融资、固定资产的资金管理权限和审批流程 （2）经营管理运行的资金周转管理权限和审批流程 A、应收、应付款项 B、预收、预付款项 C、存入（存出）保证金、或押金 D、存货资金 3、资金内控稽核 财务信息部工作职能 （二）收入、成本、费用管理制度 1、收入管理制度 （1）各项经济合同收入规范管理 （2）其他单项和零星收入规范管理 2、成本管理制度 （1）联营销售成本 （2）其他收入成本 财务信息部工作职能 二、财务预（决）算 财务信息部工作职能 二、财务预（决）算 （一）各经营业务部收入、成本、费用、利润的预测算 1、收入：营业收入（销售额、其他收费项目） 2、成本：营业成本（销售成本，即：除押金、保证金、管理处罚违约金以外的，供应商可向商场结算的营业款） 3、税费：经营活动产生的增值税、营业税、消费税及其他附加税费 4、收入成本的数据归集 （1）分专柜明细 （2）分品类 （3）分经营方式 财务信息部工作职能 二、财务预（决）算 5、费用：各经营部门的日常直接费用 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费、办公费用 （3）差旅费 （4）业务费用 （5）促销企划费用（应由各部门承担的部分） 财务信息部工作职能 二、财务预（决）算 （二）商厦各职能部门的费用 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费 （3）办公费用 （4）差旅费 （5）业务费用 （三）商厦公共收入（如：户外广告、工作服和工号牌及各类营业用具使用领购收入等） （四）商厦公共收入对应的成本、税费 （五）商厦公共成本费用 财务信息部工作职能 二、财务预（决）算 1、水电费 2、维修费 3、车辆使用费 4、折旧 5、业务费用 6、促销企划费用 7、其他费用 （六）资金预算 （七）企业所得税预算 财务信息部工作职能 三、会计核算 财务信息部工作职能 三、会计核算 （一）根据不同的经营方式，对各经营业务部收入、成本、费用、利润的核算 1、收入核算：营业收入（不同的经营方式销售额、其他收费项目。如：广告促销费、水电费、违约金、培训费、员工福利、工作服、工号牌、小票） 2、成本核算：营业成本（不同的经营方式销售成本，即：除押金、保证金、管理处罚违约金以外的，不同的经营方式供应商可向商场结算的营业款） 3、税费核算：不同经营方式的经营活动产生的增值税、营业税、消费税及其他附加税费 财务信息部工作职能 三、会计核算 4、费用：各经营部门的日常直接费用的核算 （1）工资薪金、社会保险、职工福利、教育、劳动保护等费用 （2）通讯费、办公费用 （3）差旅费 （4）业务费用 （5）促销企划费用（应由各部门承担的部分） （6）电费 （7）财务费用（利息、银行结算手续费、信用卡手 续费） 财务信息部工作职能 三、会计核算 例1：A厂商与商厦签订了《专柜联营保底经营合同》，合同约定和一月份实际经营管理情况： 1、合同期限2012.01.01—2012.12.31； 2、合同期保底销售基数500万，基数内扣点25%，超基数扣点15%；（一月份销售100万，其中促销期间销售4