现金流量表及附表的设计探究.ppt

现金流量表及附表的设计 ----浅析现金流量表的概念及相关UFO报表的设计 一、现金流量表主表的概念 现金流量表主表主要问题解答： 销售款退给客户，现金流量表中应反映什么项目？ 应计入“销售商品、提供劳务收到的现金”，只是与收到的的方向相反 收到的税务局因税务优惠而返还的增值税计入什么项目？ 应计入“收到的税费返还” 支付的应交增值税应计入什么项目？ 应计入“支付的各项税费”，注意：销项税是计入销售商品、提供劳务收到的现金” ，进项税计入“购买商品、接受劳务支付的现金” 支付员工的借款计入什么项目？员工交回的借款计入什么项目？ 均应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。只是二者方向相反，应注意的是，收回的员工借款不应计入“收回的其他与经营活动有关的现金” 购入固定资产，未马上付款，有负债形成，之后，按合同规定付款，此业务如何处理？ 购入时：借：固定资产 贷：其他应付款—应付固定资产款（XX供应商） 付款时： 借：其他应付款—应付固定资产款（XX供应商） 贷：货币资金