xxx资金管理实施细则.doc

宁夏酱香舍得酒业有限 公司资金管理实施细则 第一条：为进一步加强公司资金管理，提高资金使用效率，严格资金结算纪律，依照《中华人民共和国会计法》、《新企业会计准则》、《内部会计控制规范-基本规范（试行）》、《内部会计控制规范-货币资金（试行）》及公司内部管理制度，制定本办法。 第二条：本制度适用于本公司内有资金核算的非独立核算单位。 第一章：资金计划 第一条 资金计划是公司财务预算的重要组成部分，是公司财务部门依据公司资金收支决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。 第二条 财务部要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括： （1）货币资金计划：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜的方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。 （2）预付账款回收计划：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。 （3）应收账款回收计划：应收账款应控制在销售收入的5%—10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。 （4）其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况。 （5）存货计划：要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。 第二章：资金支付程序 第一条：大额资金支付程序：大额资金支付必须纳入公司预算管理，按预算管理程序进行资金申请，由公司董事长、总经理或经理办公会议研究审批，在预算确定的用途范围内使用。 第二条：资金支付实行“一支笔”审签制度，原则上由单位董事长签字，因特殊情况需委托他人代签的，应出具授权委托书交财务处备案。 第三条：资金支付业务的原始凭证必须由经办人、部门负责人（或项目负责人）和财务部门负责人共同签字。 第四条：经办人办理支付业务，对于业务人员未按规定程序或超越授权范围申请的资金业务，财务人员有权拒绝办理，同时应向申请部门或公司领导报告。 第五条：财务审核人对资金支出的合理性、合法性和真实性全面负责，对不符合规定的支付申请，应拒绝办理。 第三章、备用金管理 备用金是企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员用做差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。各部门人员为保证公务的合理需要，按规定的审批程序报批后，可向财务部预支一定数额的备用金。 第一条 借款程序 1、出差人员借款：必须先到财务部领取《借款单》，并填写《出差申请单》，借款金额原则按“往返车费+（住宿费+出差补助）*预计出差天数”计算，先由部门领导和主管经理同意，再经总经理审核，最后经董事长批准后，方可借支。前次借支备用金无故尚未核销的，不得再次借款。 2、住院人员借款：按照公司医疗保险的有关规定，医疗费用在经相关部门审核批准后方可报销，一般不预借医疗费。对因特殊原因确需借支医疗费的，应说明还款时间、还款方式及还款担保人，逾期不还借款者，财务人员将按约定的还款方式强制执行还款，借款人无还款能力的，由担保人还款。 3、异地工作人员委托他人借款、关联单位人员借款必须出具本人或本单位委托函件，否则，财务人员不予办理。 4、其他临时借款：如购买办公用品，预借运输费、咨询费、招待费等，须填写《借款单》，写明用途、金额，依照第二条第二款办理审批后，方可予以借支。与采购事项有关的运输费在借款时应同时提供采购合同和运输合同原件。 5、借支10000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。 6、备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。 第二条 核销程序 1、出差人员返回公司后，五天内应按规定到财务部报账。填写“出差批准单”和“差旅费报销单”经部门负责人签字、分管副总审批、报财务部核实后，加盖“财务处审核专用章”，统一报总经理、董事长审批，审批同意后方能按正常程序报销。（副总经理、总经理出差由董事长签字）。超期未到财务报销的，财务人员月底清账时凭《借款单》转其他应收个人欠款，并从其工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月扣发以后的工资，直至扣完所借款项为止。 2、报销过程中遇到单位出具的票据，杜绝个人以任何理由办理，特别是大额款项，财务人员避免以现金形式支付，要求