商业银行第9章.ppt

* * 第9章 商业银行表外业务管理 学习目标 表外业务的概述 担保或类似的或有债权 承诺类表外业务 9.1 表外业务的概述 一、 表外业务的涵义及特点 　表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。表外业务的概念又有狭义和广义之分。 　　　 狭义的表外业务是指那些不列入资产负债表，不涉及资产负债表内金额的变动，与资产项目和负债项目密切相关，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。 广义的表外业务是指所有不列入银行资产负债表的经营活动，除了包括狭义的表外业务，还包括商业银行从事的不需要列入资产负债表中的金融服务类表外业务。通常所说的表外业务是指狭义的表外业务。 与商业银行从事的表内业务相比，表外业务的特点异常鲜明，主要表现在以下几个方面： 首先，商业银行表外业务的最突出特点是提供非资金的金融服务，资金与服务相分离。 其次，表外业务形式多样。 第三，表外业务，特别是金融衍生工具类业务的金融杠杆性极高。 最后，表外业务透明度低，监管难度大。 二、表外业务的分类 1.　按照是否构成银行或有资产和或有负债，可以将表外业务分为两类 1) 或有债权/债务类表外业务 2) 金融服务类表外业务 2.?? 按照业务性质，可将表外业务分为四类 1) 担保和类似的或有负债　　 2) 承诺类表外业务 3）与利率和汇率有关的或有项目 4）资产证券化 　　 三、表外业务的发展与现状 近20多年来，西方国家商业银行的表外业务有了相当惊人的发展，这首先表现在商业银行表外业务金额上。 随着表外业务的大量增加，商业银行的非利息收入也迅速增长。 从表外业务的收入来看，在西方发达国家，一般最低已达到银行业务总收入的25%以上，大银行甚至超过50%。 由表外业务所提供的服务种类也在迅速增加。 四、表外业务发展的原因 　　　 1. 全球金融环境动荡、风险加剧 2. 对银行的监管进一步加强 3. 金融市场的结构发生重大变化 4. 金融市场竞争加剧 5. 科技进步的推动 9.2 担保或类似的或有债权 　　　 在商业银行的表外业务中，有很大一部分是与贸易相关的清算、支付、融资等业务。这些业务的开展不仅大大推动了贸易的发展，同时也为银行带来了可观的收益。本节将具体介绍其中商业信用证、备用信用证以及银行承兑汇票业务。 一、商业信用证 商业信用证是国际贸易结算中的一种重要方式，是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行通知出口商，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。 信用证结算业务实际上就是进出口双方签订合同以后，进口商主动请求进口地银行为自己的付款责任做出的保证。 　　 1. 信用证的特点 1）开证银行负第一性付款责任 信用证是一种银行保证付款的文件，信用证的开证银行是第一性付款人，即主债务人，只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，不论申请人是否履行其义务，银行应承担对受益人的第一性付款责任。在信用证业务中，开证行对受益人的责任是一种独立的责任。 2）信用证是一种独立文件 信用证的开立以买卖合同作为依据，但信用证一旦开出就成为独立于合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。 2.商业信用证的作用 1）对进口商来说，商业信用证的使用，提高了他的资信度，使对方按约发货得到了保障。保证货物上船前的数量和质量。由于申请开证时，进口商只需交纳一部分货款作为押金即可，实际上是银行为进口商提供了一笔短期融通资金。 2）对出口商来说，最大的好就是出口收款有较大的保障，银行作为第一付款人，使付款违约的可能性降为极小。另一方面，就可避免进口国家禁止进口或限制外汇转移产生的风险。 3）对开证行来说，它开立商业信用证所提供的是信用保证，而不是资金。开立信用证既不必占用自有资金，还可以得到开证手续费收入。同时进口商所交纳的押金，也可以为银行提供一定量的流动资金来源。 二、备用信用证 　 备用信用证是一种特殊形式的光票信用证，是银行出具的包含性质的支付承诺。以保证申请人履行某种合约规定的义务。并在申请人没有履行该义务时，凭受益人在信用证有效期间内所提交的与信用证条款相符的文件或单据，向受益人支付一定金额的款项。 　　备用信用证与跟单信用证相比，适用范围受到的限制较少，付款条件比较宽，银行承担的是第二性的付款义务，但是二者都遵循国际商会跟单信用证的统一惯例，同属银行信用。 1. 备用信用证的定义 　　　备用信用证，又称商业票据信用证或担保信用证，是指开证行根据开证申请人的请求，对申请人开立