小额贷款股份有限公司财务基本制度.docVIP

小额贷款股份有限公司财务基本制度 目 录 第一章 总则 3 第二章 职责和职权 4 第三章 财务组织架构及运行机制 5 第四章 资产 6 第一节 现金及应收款项 7 第二节 贷款 7 第三节 固定资产和在建工程 8 第四节 无形资产 13 第五节 抵债资产 15 第六节 其他资产 16 第五章 资产减值 17 第一节　贷款损失准备 18 第二节　坏账准备 19 第三节 固定资产、无形资产、在建工程和抵债资产减值准备 19 第四节 资产减值准备的计提与转销 20 第六章 负债 21 第一节 融资性负债 21 第二节 其他负债 21 第七章 所有者权益 22 第八章 收入 23 第九章 成本费用 23 第一节 营业成本 24 第二节 营业费用 24 第三节 营业外支出 29 第十章 税金 30 第一节 营业税金及附加 30 第二节 企业所得税 30 第十一章 利润及利润分配 30 第十二章 财务报告 31 第十三章 会计调整 32 第一节 会计政策变更 32 第二节 会计估计变更 33 第三节 会计差错更正 33 第四节 资产负债表日后事项调整 34 第十四章 附则 34 总则 为加强财务管理，促进本公司法人治理结构的建立和完善，防范金融财务风险，提高经营管理水平，确保各项业务持续、快速、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《江西省小额贷款公司管理办法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》等有关法律、法规、规章，依据本公司《章程》，结合本公司实际情况，制定《小额贷款股份有限公司财务基本制度》。 本制度仅适用于本股份公司。 本公司建立健全统一法人制度，自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束。 本公司实行“统一管理、分类授权、集中核算、综合考评”的财务管理体制。 统一管理：由公司统一对股东负责，统一制定公司财务制度、财务计划，统一配置财务资源，统一对外披露财务信息，统一对各部门下达综合经营计划。 分类授权：本公司以公司经营部门管理为基础，实行授权管理。公司经营部门按照公司授权或董事会授予的财务管理权限对其所涉及的财务活动进行管理，并直接对公司负责。 集中核算：公司经营部门在其财务管理权限内，财务核算实行集中管理，并根据内控管理和业务量需要，配备足够数量和质量的财务核算人员。对公司经营范围内的经济活动实行独立核算，客观反映公司财务成果，正确实施财务监督。 综合考评：本公司以价值提升为中心，对公司经营部门经营管理绩效进行全面评价。 公司财务管理的目标： 建立健全激励约束机制，科学合理配置财务资源，加强财务监管，防范和化解财务风险，实现本公司价值最大化。 公司财务管理的原则： （一）坚持经济核算原则，以效益、质量为中心，优化资源配置，兼顾长期战略目标与中短期目标、全局利益与局部利益，努力增加收入，降低经营成本，稳步推进本公司业务的战略转型，促进业务持续健康发展。 （二）坚持科学管理原则。逐步运用管理会计方法，推进以价值提升为核心的财务管理精细化进程，辅助经营决策。 （三）坚持审慎管理原则。真实记录并全面反映各项财务活动，建立健全财务的内部控制，改善经营管理，提高经济效益。 （四）坚持依法办事原则，遵守各项财税法规和财经纪律，按章办事。 财务管理的基本方法包括规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等。本公司以财务核算精细化为基础，运用综合考评手段确保各项战略目标的实现。 为有效防范和化解财务风险，本公司应建立健全全方位、多层次的风险控制体系。 职责和职权 本公司股东大会行使下列财务管理职权： （一）决定本公司经营方针和投资计划； （二）审议批准本公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）审议批准本公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）审议变更融入资金用途事项； （五）对本公司增加或减少注册资本作出决议； （六）对本公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议； （七）对本公司聘用、解聘会计师事务所作出决议； （八）审议本公司在一年内购买、出售重大资产的事项； （九）审议股权激励计划； （十）审议法律、行政法规、规章和本公司章程规定应当由股东大会决定的其他财务事项。 本公司的董事会按照规定行使下列财务管理职权： （一）决定本公司的经营发展战略、经营计划和投资方案； （二）制订本公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）制订本公司的风险资本分配方案、利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订本公司增加或减少注册资本； （五）拟订本公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案； （六）在股东大会授权范围内，决定本公司对外投资和收购、出售资产事项； （七）根据总经理的提名，决定聘任或者解聘财务负责人及其报酬和奖惩事