东莞华科电子有限公司财务管理现状分析.doc

东莞华科电子有限公司财务管理现状分析 摘要：随着我国经济体制改革的日益加深，各种市场经济主体均取得了飞速发展。市场经济环境的逐渐优化向好，使得企业对我国社会主义市场经济的建设发挥的功效越来越大。发展良好的企业，能够广泛吸收我国的众多就业人群、推动当地经济的发展，促进社会进步与科技创新。但是，我们也应当注意到我国许多企业迅速发展的同时，也存在诸多问题和制约，比如技术问题、人才问题、资金问题等，尤其是当前我国企业财务管理制度较为混乱、不能发挥财务控制对企业生产经营的决策支持作用，导致需多企业经营陷入困境、综合竞争实力下降，发展出现滞后。本文结合当前我国企业财务管理客观现状，以东莞华科电子有限公司为例，阐述了公司在财务管理过程中存在的一些典型性问题，并进行成因分析，提出建立健全公司财务管理的相应对策和建议。 关键词：企业；财务管理财务人员共名，其中主管、出纳、记账、成本各1人。日常提取现金由出纳员根据实际情况，提取公司所需日常使用现金、支票，印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支付，每日登记现金日记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节表也是由其一人进行处理 主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达27632万元。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触，双方达成共识后，就由公司向商家供货，经过一定的周期，业务员根据商家的销售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相应的各种代销费用-1 东莞华科电子有限公司2014年现金流量 单位：元 分析 经营活动 投资活动 筹资活动 合计 现金流入 203,132,259.46 300,000.00 198,880,000.00 402,312,259.46 现金流出 193,281,992.04 48,778,083.35 109,154,242.74 351,214,318.13 净现金流量 9,850,267.42 -48,478,083.35 89,725,757.26 51,097,941.33 表6-1反映了东莞华科电子有限公司2014年现金流量的实际运行情况，可以发现该公司现金流量管理中存在如下问题：（1）东莞华科电子有限公司2014年经营活动中资金流入流出的比值为1.05，即该公司毎1元的投资付出，可以有1.05元的现金流入回报，盈利能力不强；（2）东莞华科电子有限公司2014年投资活动中资金流入流出的比值为0.62,即说明该公司在进行投资时，资金基本上呈现流出的状态，同时也说明了东莞华科电子有限公司目前还处于创业初期，正在发展起步阶段，因此在整个投资过程中，现金的流入要比现金的流出要小很多；（3）东莞华科电子有限公司014年筹资活动中资金流入流出的比值为1.82，说明东莞华科电子有限公司在财务负债状况方面，其还款力度要小于借款力度，即东莞华科电子有限公司要靠借款来维持日常经营活动，而且依赖度还比较大。 （二）应收账款管理不善 应收账款是企业流动资产的重要组成部分，在企业生产过程中有利有弊。应收账款的出现，为赊销提供了可能，吸引了更多的顾客，提高了企业的市场占有率，同时也增强了企业的竞争力。但是应收账款也是一把“双刃剑”， 在当前市场经济条件下，竞争日益激烈，随着商业信用的不断发展，企业销售产品更多青睐于赊销方式。但是，大量的应收账款导致销售收入的增长只能给企业带来账面利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入。本文选用东莞华科电子有限公司应收账款周转天数、应收账款占流动资产的比例以及应收账款账龄来对东莞华科电子有限公司的应收账款的质量评价及分析，发现东莞华科电子有限公司应收账款周转天数、应收账款账龄近年来都在逐年增加，情况堪忧，具体情况如下。 表-2 东莞华科电子有限公司2012年到201年应收账款的相关财务指标 项目 201年 201年 201年 产品销售收入万元22813 22898 27632 净利润万元862 1218 1518 期末流动资产万元9665 11690 17623 期末总资产万元15581 17580 26249 应收账款余额万元3218 4416 7989 应收账款周转率次8 6 4.5 应收账款平均值万元2852 3816 6140 应收账款增长率 — 0.34 0.61 利润增长率 — 0.41 0.25 2014年的产品销售收入为27623万元，2012年的产品销售收入为22813万元，2014年公司产品销售收入比2012年上升了