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　　探讨毕业论文修改 探讨毕业论文修改 导读：毕业论文修改我国上市公司内部控制制度之我见 【摘要】本文立足于内部控制基本理论，从内部控制的要素出发，从我国上市公内部控制的现状、存在问题及对存在问题原因的探究从不同角度详细的分析了我国上市公司的内部控制制度，再借鉴西方发达国家有关内部控制制度成功的实践经验，结合我国上市公司内部控制的实际情况，采用规范研究的方法，无论是从文章结构的设计还是从内容的具体论述上，拟采用大量演绎和归纳的方法，针对我国上市公司内部控制存在的问题和不足，演绎形成完善我国上市公司内部控制制度的举措。内部控制制度，是上市公司面对激烈的市场竞争，为提高生存能力，保持长久发展，提高上市公司经营能力而制定的制度，然而我国上市公司由于内部控制制度不健全，存在对内部控制概念认识不清、内部控制制度机制不健全、信息流通不畅等多方面的问题，因此加强和完善我国上市公司内部控制制度就显得尤为紧迫和重要。加强和完善我国上市公司内部控制应从企业外部环境的建设和内部控制的加强两面入手。改善外部环境主要应当发挥政府和外部监督的作用。在企业内部应当从改善人力资源机制、构建企业文化、完善企业制度、风险防范、加强内部审计、构建管理信息系统等几方面进行。人力资源控制可以为内部控制的有效运行提供保障；企业文化为内部控制的有效运行提供前提和氛围；完善的企业制度为循环经济发展提供法制保障。风险防范是提高企业内部控制的效率的关键；内部审计是内部监督的主要手段，是企业内部控制的保证；信息系统作为内部控制的载体贯穿于各个要素之中，起到融汇贯通的作用。 【关键词】： 内部控制 上市公司 制度 管理信息系统 风险 独立董事 审计委员会 人力资源 [Abstract]：Based on the theory of internal control ,proceeding from the factors of it, [Key ittee Human resources (空一行) 目 录 (空一行)(宋体,四号) 摘 要(宋体,四号)????????????????页码 关键词（宋体,四号）??????????????????页码 Abstract(times nean,四号)???????????页码 Key words（四号）???????????????????页码 一、内容(一级标题宋体,四号)???????????????页码 (一) 内容(二级标题宋体,小四号) ??????????????页码 ... 二、内容???????????????????????页码 ? 探讨毕业论文修改 导读：毕业论文修改????页码 (本页不需要页码) 一 上市公司内部控制概述 （一）上市公司内部控制的基本理论 1 内部控制概念的演进 内部控制随着社会经济的发展和企业内部管理水平的提高而发展20世纪40年代以前，内部控制以内部牵制的概念而存在，其内容包括实物牵制、机械牵制、体质牵制和薄记牵制。70年代初，内部控制的概念产生，并将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两类，内部审计属于内部控制的范畴。进入80年代，“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”，明确控制环境、会计制度和控制程序是内部控制结构的三个组成要素。1996年末，出现内部控制构成的概念，控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控是组成内部控制整体框架的5个要素。 2上市公司内部控制的定义 根据《独立审计具体准则第9号—内部控制与审计风险》内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料真实合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括环境控制、会计系统和控制程序。 3企业内部控制要素 内部控制的内容，归跟结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式。内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。 （1）控制环境：指企业的核心人员以及这些人的个别力、董事会、管理当局的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源政策和程序等。环境因素是推动企业发展的引擎，也是其他一切要素的核心。 （2）风险评估:指管理层识别并采取相应行动来管理对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。风险识别包括对外部因素（如技术发展、竞争、经济变化）和内部因素（员工素质、公司活动性质、信息系统处理的特点）进行检查。风险分析涉及估计风险的重大程度、评价风险发生的可能性、考虑如何管理风险等。 （3）控制活动：企业必须制定控制的政策及程序，并予以执行，以帮助管理层“为保证其控制目标的实现，其用以辨别指对所确认的风险采取必要的措施