构筑集团企业资金结算与集中控制新系统—中国石化集团财务公司资金.docVIP

本文由yyouxucheng贡献 pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。 维普资讯 构 筑 集 团 企 业 资 金 结 算 与　 集 中 控 制 的 新 系 统　 一 中 国石 化 集 团 财 务 公 司 资 金 结 算 与 集 中 控 制 案 例 研 究　 袁 琳　 （ 京 工商 大学 会计 学 院 北 １０ ３ ） ０ ０７　 【 摘要】本文是笔者在对 中国石化集团财务公 司的结算 中心调研 基础上 对其经验 和做 法 的提 炼和 总结，并在　 对 相 关银 行 及 计 算 机 软 件 公 司调研 的基 础上 所 做 的案 例研 究 。 目的是探 讨 适 合我 国 国情 的 资金 结 算 与 集 中控　 制模式。 　 【 关键词】 内部转账结算 　 网上银行 票据流 资金流 信息流　 资金 的结 算 中心 与集 中控 制是 集 权体 制 下 的首选 模式 ，由于 其对 资源 的高 效 配置 、出 资者 实 现 资金 的有 效 监控 等 功 能　 早 已被 中外企 业所 广 泛运 用 。但 资金 的结 算 和集 中绝 非简 单 、武 断之 事 ，事 关 企 业 内部 控 制 制 度 、组 织 、流 程 以及 与 外 部　 环 境 的 配套 和建设 等 一 系列制 度 安排 ，因而 在该模 式 的运 行 中 出现不 少企 业 控制 目标 与结果 的巨大 差 异。 　 一 、 中 国石化 集 团及 财务 公 司结 算 中心 的背 景　 中 国石化 集 团公 司是 １９ ９ ８年 ７月经 国务 院批 准 重组 的国家 特大 型集 团公 司 ，其 全 资 、控 股 、参 股企 业 和 直 属单 位 遍 及　 全 国除 台湾省 的各 地 区 ，其 经 营涵 盖 石油 、天 然气 等 多个 行业 ，二 十几 种 产 品 。该 集 团实 行 上 下游 、 内外 贸 、产销 一 体 化　 经 营和外 部市 场化 、内部 紧密 化 的经 营管 理 方针 。 １９ ９ ９年 １ ，中国石 化控 股 的股 份公 司在纽 约 、香港 和伦 敦 三地 挂牌 上　 ０月 市 ，这是 第一 个 国有 企业 在境 外 三地 成功 上 市 ，募集 资金 ３ ．２ 元 。 ４６ 亿 　 石化 财务 公 司是 中国石化 集 团公 司 的 子公 司 ，成 立 于 １８ ９ ８年 ７月 ，１９ ９ ３年 经 中 央 银行 批 准 ，改 制 为有 限 责 任 公 司 ， 　 １９ 增 资扩 股 ，目前 资本 金 为 １ 亿 元 。 ９７年 ５ 　 石化 财务 公 司结 算 中心成 立 主要 是 内部 转 账 结 算 的 需要 。多 年 来 ，由 于受 多 种 因 素 的 影 响 ，企 业 间 结 算 环 节 拖 欠 严　 重 ，省市 石油 公 司欠炼 化 企业 、炼 化 企业 欠 管 道 公 司 、管 道 公 司欠 油 田企业 的货 款 形 成 债 务链 ，最 高 时 曾达 ４ ０多 亿 元 。 ０ 　 当 时 的炼 化 企业 归石 化 总公 司管 理 ，省市 石 油公 司 归 各 级地 方 政府 领 导 ，管 道 公 司 和 油 田企业 又 归 石 油 天 然 气 总 公 司 领　 导 ，因此 ，债 务链 的解决 牵 涉到 三个 不 同 的主管 部 门 。如何 解 开上 、 中、下 游 企业 之 间 的债 务 链 一 直 是集 团公 司关 注 的问　 题 ，也 是开 展 内部 结 算 的直 接原 因 。此外 ，集 中结算 之前 ，由各 分支 机构 自行 到银 行 多 头 开 户 、多 头 贷 款 ，资 金 分散 ，使　 用效 率 低 ， 占用 成本 居 高不 下 ，并一 度成 为 各 分支 机构违 纪 违 法的 工具 ，最 终 又将 风 险 转嫁 到总 公 司 。 １ ８ 国务 院决 定　 ９ 年 ９ 对石 油 天然 气 总公 司和 石化 总公 司 进行 重组 ，组 建 石油 、石 化 两大 集 团公 司 。集 团公 司重组 和管 理 机 制 的变 革 要求 集 团公　 司 内部 对资 金实 行集 中统一 管理 ，而重组 后 石 化集 团实 现一 体 化经 营及 内部 紧密化 经 营及 内部 紧密 化 管 理也 为 内部 转 账 结　 算工 作 开展 制造 了条 件 。 　 集 中结 算 和控制 取 得 了显 著成 效 。加快 了企业 货 款 回笼 ，促进 了资金 的周 转 ，企 业 的 应 收 帐款 也