- 1、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
财务指标定义介绍
财务指标定义介绍2009年12月Page 目录1. 基本财务逻辑2. 盈利改善基本路径3. 财务风险管理Page 如何评价一个企业是否健康和有竞争力盈利盈利是企业生存的底线,发展的基础。增长不只是规模的增长,更重要的是利润的增长,如果销售收入的增长是以牺牲盈利能力为代价的,这种增长模式是无法持续的。企业价值现金流量,如同人体的血液,是企业经营安全、财务安全的标志。成长现金流风险管理一个企业要健康发展,做百年老店,一定是一个均衡的系统,而不能追求单一方面的最佳。因此,成长、盈利、现金流是一个“等边三角形”。经营管理的原则是:既要获得必要的增长,又要赚取利润并保证现金流安全,以保证企业的持续经营,实现公司价值最大化。Page 三张报表之间的逻辑关系现金不产生利润,但现金一旦断流,企业破产倒闭!现金流量表经营活动现金流净现金流投资活动现金流筹资活动现金流损益表 收入 减:成本/费用 净利润 减:股利分配年末资产负债表现金负债其他资产权益未分配利润年初资产负债表现金负债其他资产权益未分配利润最终目标:盈利盈利是企业增长的根本,如果长期亏损,借不到钱,破产!未分配利润变化Page 损益表(Income Statement)销售收入(Revenue)减:销售折扣和折让减:销售成本销售毛利(Gross Margin)减:期间费用(销售、市场、管理、财务费用等)营业利润(Operation Profit)加:投资收益税前利润(Profit before Income Tax)减:所得税净利润(Net Profit)加:年初未分配利润可供分配的利润减:提取法定盈余公积可供股东分配的利润减:已分配股利减:提取任意公积金应付利润未分配利润(资产负债表中所有者权益的组成项目)因投资行为而获取的收益,比如我们购买股票赚的钱就体现在投资收益中Page 盈利指标业务动作规模效益贡献利润影响指标的关键业务活动 销售订货下单条件满足可以继续细分及管理到客户和项目订货GTS交付 满足及时发货及齐套性网络收入 借货及时转销售PAC/EIR/POD专业服务收入提高安装验收率、关注客户安装条件具备及TK工程进度 设备发货销售收入终端收入 服务及时交付软件收入— 合同及时交付设备成本 发货运费 存货跌价准备销售毛利期间成本 降低单位安装成本 服务成本 降低单位维护成本—贡献毛利建造工程成本 可比采购成本下降率销售费用—期间费用 改善应收帐款结构坏帐准备费用吃水线销售融资费用 借货总部平台费用 囤货借货资金占用 备件存货 项目存货运营资产资金占用 降低应收帐款余额应收帐款资金占用 设备回款 服务回款剩下的就都属于效率的范畴Page 订货、发货订货:提升公司销售规模和市场份额 指华为集团各签约主体及集团外部客户(含合作公司、代理商等)签订的标准销售合同,在满足订货录入条件的情况下,录入CPP系统或者A系统且按客户界面合同计价的金额。特别说明:1. 统计时需扣除超长未执行的合同金额,超长未执行合同是指录入系统后由于无预付款或无工勘不具备发货条件(国内超过6个月、海外超过9个月而未执行的合同)2. 订货的确认条件包括双方签字的首页与尾页扫描件、合同文本电子件、BOQ、合同信息表等四个要素。3. 对因合同更改等原因引起已考核时段订货额变更的,原则上保持已考核年度、季度数据不变,计入触发变更时段的订货并作为考核依据。4. 各产品的销售订货取组合拆分后分产品的数据。发货1、根据销售合同要求,满足发货确认条件;2、发送给集团外部客户3、按客户界面合同计价; 4、有实物形态的合同设备金额发货确认条件:供应链完成发货,订单行关闭合同 — 订单 — 订单行 — ITEM例: ×项目×年1月签LOI(项目金额1000万,其中设备600万、服务400万),借货(80%)2月全部到货,3月签订合同传回总部并录入系统。剩余设备4月发完。订货:3月合同签订,计入订货1000万。发货:3月合同签订,核销借货,计入发货600×80%=480万。 4月剩余设备发完,计入发货120万。订货发货销售收入销售成本 设备成本 服务成本 建造工程成本 期间成本 其它成本(拔备)销售毛利(率)期间费用 销售、服务费用 坏账准备 直接财务费用运营资产资金占用贡献毛利(率)吃水线费用贡献利润(率)回款AR、DSO存货、ITO现金流Page 销售收入销售收入统计期内,各片区、地区部、代表处及系统部在销售产品、提供服务等经济活动中形成的经济利益的总流入,包括设备、服务、建造工程收入等,不含代第三方收取的款项(如增值税)。收入确认原则依据合同条款情况,满足两大条件时确认收入:1、物权转移、劳务交付完成;2、及设备销售及劳务提供有关的风险已经转移设备:工程合约类项目:在获取
文档评论(0)