經營分析講義-塑膠廠.ppt

綠點高新科技股份有限公司 經營分析 總經理室 周政璋 開創性的思考 突破思考的框架 關心與投入 Delta航空公司 經營分析的範圍 產、銷、人、發、財 經營分析的觀念 該指標目的為何？ 該指標背後隱藏的意義為何？ 趨勢如何？ 經營分析與管理的步驟 1.確認數據是正確的 2.分析現況 3.找出問題的根源 4.找出解決對策 5.實際執行 呆滯品物料未達到目標 ( NT$ 1,984K ) LM271F01為當初台灣廠採購多下訂單餘料, VD1652為生產餘料，擬轉標準品銷售，故暫不報廢 呆滯半成品未達目標 ( NT$ 611K ) LM271F01, VD1652皆為生產餘料，擬轉標準品銷售，故暫不報廢 範例一 品質成本率高於目標 品質成本率未達目標，主要是因客戶退貨金額太高(平均每月367K)，導致外部失敗成本過高 對策: 為了改善客戶退貨問題，目前已安排一位線長專職輔導品質。 出貨檢驗不良率未達目標 主要為六月份時統寶、建美、凌巨有一批尺寸不符, 是當初設計不良。現在已重新設計完畢 客戶退貨率未達目標 第二季主要是因為LM451A01於五、六月有錫裂、溢膠的情況。另外華生於五月時有反射片脫落現象。導致第二季客戶退貨高。 改善對策： 錫裂-1.PCB上電阻吃錫pad設變 2.設變後樣品投入RA測試保證品質狀況 溢膠-因塗膠人員點膠手法不正確, 已至現場重新教育塗膠人員點膠手法。 反射片脫落-因客戶端老化測試時造成,已14K退回廠內重工後(加點UV膠)再出庫 退貨原因主要為設計品質驗證不夠嚴謹, 已製訂設計品質驗證規範, 並建立信賴姓實驗室做設計品質把關 範例二 範例三 此為立即處理方式，並非對策 此為現象，並非問題點 範例四 如何加強？如果加嚴，會有何後果 銷售分析(銷) 預估接單額的目的為何？ 未來稼動分析(產) 預估稼動率的目的為何？ 獲利分析(財) 毛利率：(銷貨收入－原物料成本－直接人工－製造費用)／銷貨收入 營業淨利率：(銷貨毛利－管理費用－銷售費用)／銷貨收入 稅前淨利率：(營業淨利＋營業外收入－營業外支出)／銷貨收入 總資產報酬率：稅前淨利／總資產 週轉分析(財) 收款天數：別人欠我們錢欠多久 付款天數：我們欠別人錢欠多久 存貨天數：錢堆在倉庫裡堆多少 淨營業循環天數：要準備多少錢拿來週轉 週轉分析(財) 逾期未收款比率：逾期應收帳款／總應收帳款 呆滯原料比率：呆滯原料金額／庫存原料總金額 呆滯原料認定：入庫後超過60天者 呆滯料品誰該負責：資材？採購？生管？業務？製造？…..廠長？ 週轉分析(財) 流動比率：流動資產／流動負債 速動比率：速動資產／流動負債 負債比率：總負債／總資產 看這些指標之目的為何？ 生產分析(產) 每人銷售額：營業額／員工人數 每人附加產值：(營業額－原物料金額)／員工人數 每人創利額：稅前淨利／員工人數 用人費用佔營業額：用人成本／營業額 生產分析(產) 人力負荷率：實際用在生產之人工小時／可運用之人工小時 (來自生產日報表) 人力負荷率如果達到100%是不是代表管理很好！ 生產分析(產) 稼動率：(有效稼動＋無效稼動)／22小時/天x26天/月 有效稼動：實際用於生產之時數 無效稼動：未用於生產，但必須被佔用之時數，例如上下模、試模、設備維護保養 稼動率代表之意義為何？ 我們看到了什麼？ 趨勢！結果！ 生產分析(產) 這些設備之指標意義何在！ 生產分析(產) 自檢不良率：生產自檢不良總數／生產檢驗總數 出貨檢驗不良率：出貨抽檢不良數／出貨抽檢總數 客戶退貨率：客戶退貨總數／出貨總數 這些指標彼此間之關聯性為何? 生產分析(產) 品質成本率：品質總成本／營業額 品質總成本：預防成本＋鑑定成本＋失敗成本 超領料率：(總領料金額－BOM金額)／BOM金額 超領料代表什麼意義? 客戶分析(銷) 產品分析(銷) 現況分析 出貨客戶別毛利率低於10%，但其佔營收高於1%的明細如下 機種別毛利率低於10%，但其佔營收高於1%的明細如下 可能原因？ 可能原因？ 呆滯原料比率呈現上升趨勢，12月已達到29% 現況分析 品質成本率較前幾個月呈上升趨勢，且年度累計值為各塑膠廠中最高 趨勢？ 趨勢？比較！