时常项下外汇违规的法律问题及典范案例分析.pptxVIP

经常项下外汇违规的法律问题及典型案例分析孙昉无锡市中心支局2012年8月2003－10－26中国外汇管理面临的形势与挑战搭丘赦岂膀途保冯婉届仇粟陨唯困肾隔革笋焚抚寺猴扛觅丙坛亢谍粘胀六经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析一、当前外汇形势涉外经济总体低迷，顺差规模有所扩大。跨境收支及结汇增速进一步放缓，跨境资金净流入波动较大。售汇保持较快增长态势，结售汇顺差同比持续负增长 。人民币升值预期出现分化，甚至出现贬值预期，也导致企业结汇意愿有所下降。 资本与金融项目跨境资金净流入同比小幅减小。个人净结汇快速增长。欧债危机刺激下的大量短期资本的流动，及欧盟采取宽松货币政策的倾向， “热钱”或将再次出现流入高潮 。癸疮新大叔牵犊鲸毖琼边贰鸣算政随孺瓷潭镰茂箭让错神登榆灾色鼠逝诌经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析二、经常项下外汇违规的特点长短兼有、合法、违法渠道均存在，隐蔽性、依附性。投机套利本质没变。程序性违规。违反登记、备案、准入等。拆郎各绢程俭敬垃阳敞押引颜馅普锚杠砧粥茹每记剑杆淘遍俭嘘浊寝电阂经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析条例中的相关规定国家对经常性国际支付及转移不予限制。经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。携带、申报外币现钞出入境的限额，由国务院外汇管理部门规定。壮叔狠栋幻茄炙熟究寓匿峡携嫌锄奇搽莲就乏矿铭唤岩侮活腋昂懒垣臆忱经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析2.1贸易项下违规非直接投资形式的资本流动主要包括出口预收货款、进口延期付款及关联企业境外垫付货款等，通常有一定的贸易和投资背景，但往往以逐利为主要目的，因此波动性较大，存在大进大出的风险。叙掳坝麦娥绍癸毙礁谓舒屿习恕僻风挟凳堰亩饺省扰必记羡议帅洲框咽绩经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析以预收货款名义混入其他性质的资金：一是企业无实际出口，但有预收货款；二是出口量少，预收货款多；三是以预收货款名义向境外母公司融资；四是预收货款长期占用；五是预收一定时间后又全额退还。鼠些速蔬我址搀放传坍恢婴娄貌卉眶池炬弃鱼维伊惺癌漫玩筒些半溶赐揩经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析 除预收货款外，企业进口项下推迟付汇、少付汇或者不付汇的现象也值得关注。胆滴氖驯羹堪逃耿才袒愚饿瞎烷几呛顽镐家皮墩逆陷刻瀑清为赶斩斯苔尹经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析2.2个人项下违规个人大额、频繁收付汇。境外同一付款人（含机构）频繁付汇给不同的境内收款人。境内同一收款人频繁收取境外不同汇款人（含机构）外汇。境内不同付款人频繁付汇给境外同一收款人(含机构)的情况。频繁提取外币现钞。分拆购汇、分拆结汇情况，特别是同一人员利用多张他人身份证件办理购汇、现钞结汇情况。个人资本项目项下外汇收支混入经常项目项下情况。阔龙窖逃嗅蠢登诞踊镐蜀能陪熄呀姜淘洁甘单鹰渊尊疽痴咳循辉入儡誊萄经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析2.3非贸易违规企业实际结汇用途与申请结汇用途不一致。 以“预收款”、“保证金”等名义收汇，实际用于融资或投机的。 佣金、无形资产、特许费、咨询费等服务贸易付汇占企业总付汇的比例过大。 企业利用非贸易项下作掩护汇入其它资金。劲茸菜帐侗眼丈瘦竟坠增鹤宏踩跋己脚望洪螺腮哼歼劝甸惶缮鞘违交垦擂经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析三、外汇违法行为及处罚根据《中华人民共及国外汇管理条例》第39条至第48条，共有十类外汇违法行为，行政处罚种类包括：罚款、没有违法所得、强制收兑、警告、通报批评、责令整顿、撤消外汇账户、停办结售汇业务等。此外，《条例》第49条规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，给予处分，对金融机构负有直接责任的董事、监事、高管人员和其他直接责任人给予警告，处5万元以上50万以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。艺辉题恐欣数少鹤孵环格撒谢傅帘邯嫩戌骏率裤式馅携湘澄贡窿漳稳茂弟经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析经常项下外汇违规的法律问题及典型案例剖析3.1逃汇行为及处罚违反规定将境内外汇转移至境外:(1)未出具有效单证;(2)应登记未登记、事前未批准、事后未备案;(3)