2010年第二期纳税人关注的热点问题-大连市地税局.docVIP

2010年第2期 目 录 Ⅰ纳税人关注的热点问题 1.综合类税收优惠 1 1.1吸纳下岗人员税收优惠中如何确定职工总人数 1 1.2离岸服务外包业务减免类型 1 2.综合类税收问题 2 2.1公司以房屋投资如何交税 2 2.2公司以土地投资如何交税 4 2.3公司产权转让如何交税 4 2.4公司股东股权转让如何交税 5 2.5公司房屋转卖如何交税 8 2.6公司搬迁重建如何缴纳所得税、契税 9 2.7房产计税价值如何确认 10 2.8个人销售二手住房如何交税 10 2.9个人转让土地使用权如何交税 13 2.10工程施工企业如何计算缴纳企业所得税、营业税 13 2.11异地施工企业如何缴纳企业所得税、个人所得税 14 2.12建筑劳务收入如何核定征收印花税、企业所得税 15 2.13公司租用法定代表人的车辆如何交税 16 2.14公司为员工报销学费如何交税 18 2.15缴税时如何确定人民币汇率 19 2.16跨年度设备出租如何交税 20 Ⅱ分税种热点、难点问题 1.流转税 22 1.1征税范围 22 1.1.1海域使用权转让是否缴纳营业税 22 1.1.2代理销售软件产品是否缴纳营业税 22 1.1.3高校食堂、浴室对外出租是否缴纳营业税 23 1.1.4出租房屋代付水电费是否缴纳营业税 23 1.1.5赞助款是否缴纳营业税 24 1.1.6银行取得国债利息收入是否缴纳营业税 24 1.1.7销售林木和提供林木管护行为是否缴纳营业税 25 1.1.8金融商品买卖业务涉税问题 25 1.1.9境外机构提供设计劳务是否缴纳营业税 26 1.1.10境外技术合同如何缴纳营业税 26 1.1.11境外租房办展览付汇是否需要扣缴营业税 28 1.1.12境外借款付汇是否需要扣缴营业税 29 1.2税目税率 30 1.2.1网络布线营业税税目如何确定 30 1.3计税依据 30 1.3.1回迁安置房销售计税依据如何确定 30 1.3.2代收的货款是否作为价外费用计入营业额 32 1.3.3分保业务可否差额缴纳营业税 32 1.3.4组织演出和体育比赛是否可以差额缴税 33 1.3.5交换取得的普通住房再销售可否差额缴税 33 1.3.6承揽的网络技术服务转包可否差额征收 34 1.3.7一次性购买的广告发布费如何扣除 34 1.3.8代付费用可否扣除 34 1.4纳税义务发生时间 35 1.4.1保险代理业纳税时间如何确认 35 1.4.2商品房抵顶给银行偿还贷款纳税时间如何确认 36 1.5纳税地点 36 1.5.1外地提供监理劳务应在何地缴纳营业税 36 1.6税收优惠 37 1.6.1自然博物馆门票收入是否免征营业税 37 1.6.2高校学生公寓是否免征营业税 37 1.6.3货运代理公司是否适用财税[2010]8号文件 38 1.6.4外资运输公司是否适用财税[2010]8号文件 39 1.6.5试点物流企业仓储费扣除优惠政策 39 1.7征收管理 40 1.7.1延期付款支付利息如何开具发票 40 1.7.2境外建筑施工如何提供发票 40 1.7.3外国企业常驻代表机构的征税方式 41 2.企业所得税 42 2.1收入确认 42 2.1.1价格折扣如何确认收入 42 2.1.2返还手续费是否确认收入 42 2.1.3房地产企业代收管理费是否确认收入 43 2.1.4补贴收入和预计计税毛利率的规定 43 2.1.5再就业补贴、奖励如何缴纳企业所得税 44 2.1.6如何理解“基价”的含义 45 2.1.7捐赠所得可否分期计入应纳税所得额 45 2.1.8预提的公共配套设施费用有无纳税调整时限的规定 45 2.1.9对预提的报批报建费用2个纳税年度支付如何理解 46 2.1.10收到退税款如何进行所得税处理 47 2.1.11先征税后退税如何进行所得税处理 47 2.1.12投资业务企业所得税处理 47 2.1.13五险一金结余企业所得税如何处理 48 2.1.14旅行社核定征收可否减除4项费用 49 2.1.15核定征收企业取得动迁补偿款如何缴纳企业所得税 49 2.1.16核定征收企业对外分包如何确认收入额 50 2.1.17如何确认应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20% 50 2.1.18其他应付款企业所得税如何处理 51 2.1.19其他应收款企业所得税如何处理 51 2.1.20清算时其他应收、应付款企业所得税如何处理 52 2.2税前扣除 52 2.2.1房屋装修费用如何税前扣除 52 2.2.2租入厂房改建支出是否可以税前扣除 53 2.2.3开发间接费用如何税前扣除 54 2.2.4补提以前年度未提折旧可否税前扣除 55 2.2.5尚未摊销的业务招待费、广告费、业务宣传费如何扣除 55 2.2.6视同销售收入