《管理会的计学》第4章 经营预测(人大5 孙茂竹 106页).ppt

2014年中盛公司销售百分比表 （3）编制2015年预计资产负债表 例4-11 例4-11 20 68.33 合计 变动 留用利润 不变动 普通股 7w/30w =23.33 固定资产 不变动 长期负债 不变动 预付费用 不变动 短期借款 9w/30w=30 存货 3w/30w=10 应付费用 3w/30w=10 应收账款 3w/30w=10 应付账款 1.5w/30w=5 现金 销售% 负债与所有者权益 销售% 资产 例4-11 280000 合计 308320 合计 3w+40w*5%=50000 留用利润 60000 普通股 400000*23.33%=93320 固定资产 30000w（不变) 长期负债 35000（不变） 预付费用 60000w(不变） 短期借款 400000*30%=120000 存货 400000*10%= 40000 应付费用 400000*10%= 40000 应收账款 400000*10%= 40000 应付账款 400000*5%= 20000 现金 负债与所有者权益 资产 可用资金=280000元，需要资金=308320元； 缺口=308320-280000=28320元；需要就行筹资：投资者投入或者借款 就是根据企业的生产经营方向、生产经营任务和现有的生产能力，预计和测算企业为完成生产经 营任务所需要的固定资产数量。 固定资金 需要量预测  固定资产需用量的预测以生产设备为重点。 基本方法是生产能力和生产经营任务相平衡的方法，也就是在对现有设备的数量、质量和生产能力进行彻底清查的基础上，将现有生产设备全年有效台时总数与完成预测期生产经营任务所需要的定额台时总数进行比较，计算出各类生产设备对完成预计生产经营任务的保证程度以及多余或不足的设备数量，最后决定对多余或不足设备的处理方法。 某项生产设备需用量 预计生产经营能力(实物量或台时数) ＝ 单台设备生产能力(实物量或台时数) 单台设备生产能力的测算 单台设备年生产能力(台) =台班产量×开工班次×全年预计工作日数 预计生产经营任务的测算 按实物量测算，即预计产量。 资金占用比例法 周转期预测法 因素测算法 余额测算法 流动资金 需要量预测  思考题 试述销售预测的意义。 试述定性销售预测和定量销售预测的优缺点。 试述销售预测应注意的问题。 试述成本预测的重要性及步骤。 不可比产品成本预测有哪些特点? 试述利润预测的意义和主要方法。 采用因素分析法进行利润预测应注意的问题有哪些? 试述资金需要量预测的意义。 固定资产需要量预测需要注意哪些问题? 试述流动资金需要量预测的主要方法。 谢谢诸位！ 4.4 利润预测 利润总额 ＝营业利润＋投资净收益 ＋营业外收支净额 预测时可先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部分的预测结果相加，即为利润预测数额。 对企业利润的预测可采用直接预测法和因素分析法两种方法。 直接预测法是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期的利润数额。 直接预测法 预测时可根据利润的构成方式分项进行。 先分别预测营业利润、投资净收益、营业外收支净额，然后将各部分预测数相加，即为利润预测数额。 中盛公司生产A、 B、 C三种产品，本期有关销售价格、单位成本及下期产品预计销售量如表4-11所示。预测下期其他业务利润的资料为:其他业务收入为20 000元，其他业务成本为14 000元，其他业务税金为4 000元。 例4-9 例4-9 例4-8 因素分析法是在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数额。 因素分析法 中盛公司2008年产品销售收入为 1181700元，销售成本为900000元。共生产A、B、C三种产品，成本利润率分别为60%、17%和36%，销售比重分别为20%、50%和30%。 通过市场调查和内部强化控制，预计2009年公司经营将出现以下变化： 由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加10%； B、C产品市场竞争加剧，预计销售比重将分别调至40%和20%；而A产品市场竞争力较强，为增加公司利润，计划将其销售比重调至40%； 通过成本挖潜，预计2009年产品成本将降低4%； 由于产品质量提高，A产品的销售价格将由每件100元（2009年销售量为5000件）升至每件110元，销售税率为13%； 国家将于2009年5月1日