现金流原理 课件.pptVIP

* 现金流原理 * 支付购货款 收取销货款 购买 赊销 购买原材料 生产循环 产成品入库 信用期 交易循环 时间 现金循环 现金循环周转图 * 现金流原理 * 由于交易循环各步骤的持续时间不同，现金循环的流程周期也随之发生变化。 现金流循环周期的影响因素： 　　①持有存货的期限： 从向外部供应商购买开始，经过生产 和产成品的存储，到最后出售； ②向供应商和其他赊销者支付货款的期限； ③给予客户(赊购者)的信用期限。 * 现金流原理 * 现金流速的衡量指标 周转率指标 周转期指标 参见 教材P46-48 * 现金流原理 * 四、现金流循环周期越短越好吗 现金流循环周期 ---从付款购买材料开始，到销售产品从 客户手中收回现金后结束所需要的时间。 现金流循环总是与生产经营循环相呼应 不同类型的企业有各自不同的经营循环和现金循环的特点，从流程发生顺序到时间长短均各不相同。 * 现金流原理 * 收到采购材料 时间 支付材 料款项 应付帐款周 转 期 出售 产品 存货周转期 应收帐款 周 转 期 收回现金 现金周转期 现金流循环周期图解 * 现金流原理 * 现金流循环周期计算 影响现金流循环周期的三个因素 存货周转期 应收帐款周转期 应付帐款周转期 现金流循环周期＝存货周