税务稽查人员培训大纲.doc

一、税务稽查与税务稽查员制度 （一）? 税收征管工作的基本目标 （二）? 税务稽查的意义 （三）? 税务稽查业务公开制度 （四）? 税务稽查员行为规范 二、会计基础知识与会计核算业务 （一）? 会计基础知识 （二）? 会计核算实务（含小企业会计制度） （三）? 主要行业会计核算办法 （四）? 会计报表分析 三、主要税种的税务稽查方法（国税） （一）? 增值税的稽查 （二）? 消费税稽查方法 （三）? 出口货物退（免）税的稽查 （四）? 企业所得税稽查方法 （五）? 外商投资企业和外国企业所得税的稽查方法 四、主要税种的税务稽查方法（地税） （一）? 营业税的稽查方法 （二）? 企业所得税稽查方法 （三）? 个人所得税稽查 （四）? 其他主要地方税的稽查 五、发票稽查与会计电算化企业的税务稽查 （一）? 发票稽查方法 （二）? 会计电算化企业的税务稽查 六、税务稽查工作规程 （一）????? 税务稽查对象确定及管辖 （二）????? 税务稽查的实施 （三）????? 税务稽查审理 （四）????? 税务处理决定执行 （五）????? 税务稽查案件管理 （六）????? 如何提高税务稽查质量 七、税务稽查案件复查 八、税务稽查相关法律 （一）? 税务行政复议 （二）? 税务行政诉讼 （三）? 税务行政处罚 （四）? 税务行政赔偿 （五）? 刑法涉税内容 九、税务信息化知识 （一）? Windows2000操作系统 （二）? Word文字处理 （三）? Excel电子表格 （四）? PowerPoint演示文稿 （五）? 计算机网络基础 ? ? ? ? ? ? ? 培训目标 税务稽查员作为实施稽查工作的专业人员，除了具备稽查员行为礼仪和必要的计算机技术等基本素质外，还必须具备稽查各岗位所需的财会知识、各税种的稽查要点及方法和稽查相关法律等专业知识和技能，并能够灵活应用。通过学习，一方面可以巩固稽查员的基本知识，另一方面可以强化稽查员的岗位专业技能，从而使稽查员更加熟悉稽查各环节的工作内容，更能胜任自己的岗位工作，达到全面提升业务水平和综合素质的目的。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?  ? 一、???? 税务稽查与税务稽查员制度 ? （一）税收征管工作的基本目标 ? ??? 提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的基本目标。具体包括：一是执法规范。坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。二是征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长，进一步适当提高宏观税负即税收收入占国内生产总值的比重。三是成本降低。既要降低税务机关征税成本，又要降低纳税人纳税成本。四是社会满意。有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，使税务形象日益改善。 ??? 2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。“以申报纳税和优化服务为基础”，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。纳税人依法自行申报纳税是其法定义务，税务机关依法为纳税人提供优质服务是行政执法的组成部分，二者共同构成了税款征收的基本环节。“以计算机网络为依托”，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。这是实行税收专业化管理的依托，必须做到专业化与信息化的有机结合。“集中征收”，是指地域上相对集中地受理审核申报纳税资料和征收税款。税款的集中征收是与机构、人员、办税场所的相对集中联系在一起的。“重点稽查”，强调的是充分发挥税务稽查的打击作用，突出重点，严厉查处各种涉税违法案件，增强威慑力。“强化管理”，既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征、管、查分工，强调要加强税源管理。 ??? 当前，要加大办案力度，发挥稽查威力。要严厉查处涉税违法案件，大力查处虚开和接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，以及利用做假账、两套账、账外经营等手段偷逃税的案件。建立和完善首查责任制。大力加强上下级之间、国地税局之间以及跨地区税务部门之间的配合，协同办案，形成打击涉税违法行为的合力。密切同公安部门的配合，建立健全税务、公安联合打击涉税违法犯罪行为的长效机制。要深入开展税收专项检查，力争做到查一个行业、一个地区，就规范一个行业、一个地区。要加强案例分析和曝光宣传。在综合分析和个案分析的基础上，确定打击重点，并适时选择一些具有典型意义、社会各界普遍关注的案件，通过新闻媒体曝光，展示税务机关打击涉税违法活动的成就，教育广大纳税人，震慑不法分子。 ? （二）税务稽查的意义 ? ??? 1．税务稽查的概