水利工程竣工决算审计解读.pptVIP

一二期工程建设期间购置的4235万元设备长期闲置未用，包括2074万元备品备件，以及价值2161万元的550只集装箱。 * 案例：某工程在审计竣工结算时，发现某部位出现了工程变更，有一张建设方和施工方双方盖章的变更图；同时该变更内容又有一手续齐全的现场签证单，签证单中有一个工程量结果而无计算式，且无其他原始资料，有施工方、监理方、建设方三方代表签字盖章。但是按照变更图计算出来的工程量和签证结果却不一至致，那么审计应以什么为准？ 案例：某住宅小区一期工程，计15幢6层砖混结构住宅楼，建筑面积47850m2。该工程是采用工程量清单固定单价报价方式进行招标，合同结算方式为：固定单价不变，清单中工程量有误差的可以按实调整。变更签证部分工程量按实结算，单价按以下三种情况确定： （1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格执行； （2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格执行； （3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经招标人确认后执行。 审计过程中出现的问题及解决办法： （1）原承包方投标报价书有一分项工程不锈钢栏杆报价为0。在施工过程中，发包人对此项目变更为铸铁栏杆，现结算审计时，承包人要求不锈钢栏杆项目按0扣减，铸铁栏杆项目按实计算。 审计意见如何？ 12.建设监理审计 是否实行建设监理制，监理单位及监理人员资质是否符合规定。 监理业务是否按有关规定及合同履行等。 13.财务管理审计 ?财务管理机构设置及人员配备是否符合规定，是否满足建设项目财务管理需要，职责和权限是否明确。 财务管理制度是否建立健全，是否得到有效执行。 与资金筹集和支付相关单位之间的财务关系是否清晰，财务关系处理是否符合规定。 会计核算是否符合国有建设单位会计制度及其补充规定，核算是否准确。 ?会计基础工作是否符合会计基础工作规范的规定。 14.历次审计检查审计 历次审计、检查、稽察发现的问题是否整改落实。 整改落实情况是否以适当的形式进行报告，未整改问题是否进行了原因分析。 三、审计程序 竣工决算审计的程序应包括以下四个阶段： 1?审计准备阶段。包括审计立项、编制审计实施方案、送达审计通知书等环节。 2?审计实施阶段。包括收集审计证据、编制审计工作底稿、?征求意见等环节。 3?审计报告阶段。包括出具审计报告、审计报告处理、下达审计结论等环节。 4?审计终结阶段。包括整改落实和后续审计等环节。 四、审计方法 审计方法应主要包括详查法、抽查法、核对法、调查法、分析法等。 案例：1996年8月，发包方与承包方就一国家建设项目签订安装施工承包合同，约定工程承包费用为346.3万元。1997年10月，承建的工程经验收合格，并由双方对工程如实核对增减后，签订了工程结算单，结算单载明工程总造价为340.8万元。截止1997年12月，上述工程总造价减去已付296.5万元尚有44.3元未支付，双方对工期、质量、欠款均无异议。1998年5月，经审计局审计，审计定案的工程决算额为273.4万元，审减金额为67.4万元。审计局向发包方下达了“暂停拨付款通知书”，发包方以此为由拒付剩余工程款，后承包方起诉。 案例：三峡水利枢纽工程审计结果 … 三、审计发现的主要问题及建议 （一）一些中小合同项目没有严格执行招投标制度，部分单项工程被违规转分包 （二）部分单项工程监理工作比较薄弱 一是现场监理人员持证上岗率较低；二是少数监理单位未认真履行职责，存在未严格检查工程质量等问题。 （三）部分材料长期闲置 （四）未严格落实工程质量事故责任追究制度 （五）因结算管理和合同管理不够严格增加建设成本4.88亿元。 （六）未经批准将306亩建设用地用于开发经营，1650亩土地长期闲置。 （七）施工区三分之一水土流失面积尚未治理。 案例：南京市审计局关于地铁二号线一期工程竣工决算审计结果 审计发现的主要问题： （一）多计工程投资45597.87万元 地铁公司送审决算金额为1267057.92万元，经审定，总投资1221460.05万元，核减45597.87万元。 （二）施工准备项目的建设管理欠规范 部分施工准备项目合同签订不规范，存在先施工后补合同的现象。 （三）部分项目招标投标程序不规范 地铁公司在部分项目的招标文件及施工合同中，将余方弃置、施工围挡指定分包给南京地铁实业公司，涉及合同金额9680.83万元。 （四）项目的合同签订与建设管理有待加强。 地铁公司在部分建筑安装工程合同中列入工程用车费,涉及合同金额702.01万元。 案例：审计署20日发布2009年第10号审计结果公告，公布了金沙江溪洛渡水电站工程第一阶段审计结果。 公告指出，根据可行性研究报告，溪洛渡工程计划2002年初开始筹建，2008年11月金沙江截流。而实际2003