第三章现金与应收款项课本习题.docVIP

第三章 現金與應收款項 課本習題 *屬附錄範圍題目 選擇題 1.( ) 天易公司X7年12月31日「現金及銀行存款」科目內容如下： 銀行存款 $ 1,236,000 零用金 20,000 受限於擴廠用途之現金（預期於X8年支付） 800,000 銀行存款中包括因短期借款合約所產生的補償性存款$350,000，該補償性存款並非明文規定限制天易公司提取。試問天易公司X7年12月31日資產負債表流動資產項下應報導之「現金及銀行存款」餘額為？ (A)$2,056,000 (B)$1,706,000 (C)$1,256,000 (D)$906,000 2.( ) 甲公司年底盤點現金時，計有郵票$500、印花稅票$100、員工借條$2,000、即期匯票$12,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、存入保證金$5,000，則「現金及約當現金」應為 (A)$44,600 (B)$28,000 (C)$27,000 (D)$25,000 [95乙檢] 3.( ) 苗栗公司剛建立零用金制度，零用金金額$15,000，本月報銷單據共計有車資等計$13,420，則月底撥補零用金時應作分錄為何？ (A)借記：零用金$13,420、貸記：銀行存款$13,420。 (B)借記：零用金$15,000、貸記：銀行存款$15,000。 (C)借記：費用$13,420、貸記：零用金