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预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 销售预测的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第一节 预测分析概述 第一节 预测分析概述 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第二节 销售预算的基本方法 第三节 成本预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第四节 资金需要量预测分析 第四节 资金需要量预测分析 (二)加权平均法 该法是根据过去若干期的单位变动成本和固定成本总额的历史资料，按其时间远近给予不同权数，用加权平均数计算计划期的产品成本。其计算公式如下： y=∑aiwi+∑biwi·x (∑wi=1) (三)回归分析法 应用数学中最小平方法的原理预测成本。基本公式为： y=a+bx 其中 一、资金需要量预测的意义及其依据 通常按其在生产经营过程中的作用不同，将资金分为两类：一类是固定资金，即用于固定资产方面的资金；一类是营运资金，即用于流动资产方面的资金。 资金需要量预测的目的 为了预测资金需要量，首先应弄清楚影响资金需要量的主要因素是什么。在一般情况下，影响资金需要量程度最大的就是计划期的预计销售量和销售额。 二、资金需要量预测的常用方法 (一)销售百分比法 销售百分比法一般按以下三个步骤进行： 1、分析基期资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系 (l)资产类项目 (2)负债与权益类项目 2、将基期的资产负债表各项目用销售百分比的形式另行编表 3、按公式计算计划期预计需要追加的资金数额 [例4—11]某公司在基期(2000年)的实际销售总额为500000元,税后净利20000元,发放普通股股利10000元。假定基期固定资产利用率已达到饱和状态。该公司基期期末简略资产负债表,如表4—13所示。 表4-13 2000年12月31日 单位：元 1.现金 2.应收帐款 3.存货 4.厂房设备(净额) 5.无形资产 资产总计 ××公司资产负债表 资产 12000 85000 115000 150000 48000 410000 权益 1.应付帐款 2.应付税款 3.长期负债 4.普通股股本 5.留存收益 权益总计 52000 25000 120000 200000 13000 410000 若该公司在计划期（2001年）销售收入总额将增至750000元，并仍按基期股利发放率支付股利；折旧准备提取数为20000元，其中70%用于改造现有的厂房设备；计划期零星资金需要量为15000元。要求预测计划期需要追加资金的数量。 (1)根据基期期末资产负债表,分析研究各项资金与当年销售收入总额的依存关系,并编制基期用销售百分比形式反映的资产负债表,如表4－14。 表4-14 (用销售百分比反映) 2000年12月31日 1.现金 2.应收帐款 3.存货 4.厂房设备(净额) 5.无形资产 合计 ××公司资产负债表 资产 2.4% 17% 23% 30% (不适用) 72.4% 权益 1.应付帐款 2.应付税款 3.长期负债 4.普通股股本 5.留存收益 合计 10.4% 5% (不适用) (不适用) (不适用) 15.4% 在表中， 即表示该公司每增加100元的销售收入,需要增加资金57元。 * 管理会计------第四章 预测分析 一、预测分析的意义 (一)预测分析是进行经营决策的主要依据 (二)预测分析是编制全面预算的前提 (三)预测分析是提高企业经济效益的手段 二、预测分析的原理和原则 (一)延续性原则 (二)相关性原则 (三)相似性原则 (四)统计规律性原则 三、预测分析的基本方法 (一)定量分析法 1、趋势预测分析法 亦称时间序列分析法或外推分析法。它是将预测对象的历史数据按时间顺序排列,应用数学方法处理、计算,借以预测其未来发展趋势的分析方法。 2、因果预测分析法 是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学模型进行预测分析