2012年度企业所得税汇算清缴.PPT

2012年度企业所得税汇算清缴 江北区国税局 金耀红 二○一三年一月 目 录 第一部分  所得税汇算清缴及其申报 汇算清缴依据 1、《企业所得税汇算清缴管理办法》 （国税发[2009]79号） 2、宁波市国家税务局企业所得税汇算清缴管理实施办法（试行）》 （宁波市国家税务局公告2012第1号）? 一、汇算清缴定义及其范围 汇算清缴的定义： 纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 一、汇算清缴定义及其范围 汇算清缴的范围： （一）实行企业所得税汇算清缴的纳税人 1、按查账征收方式征收企业所得税的居民企业。 2、按核定应税所得率征收方式征收企业所得税的居民企业。 （二）不实行企业所得税汇算清缴的纳税人 1、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构。 2、实行核定