资本项目管理.pptVIP

中国资本项目外汇管理政策简介 国家外汇管理局无锡中心支局 2009年12月 提 要 1 外商直接投资管理业务 2 境外直接投资管理业务 3 外债登记业务 4 规范外资并购外汇管理 5 境外放款 6 外币资金池 7 贸易信贷新政策 1. 外商直接投资管理业务 1.1 新设外汇登记及并购外汇登记 1.2 股权转让 1.3 外商投资企业清算注销 1.4 外商投资企业减资、现汇增资 1.5 再投资、转增资 1.1 新设外汇登记及并购外汇登记 业务流程：（外经委）立项－（外经委）设立批复－（标准计量局）组织机构代码－（工商局）工商登记－（税务局）税务登记－（外汇局）外汇登记 外汇局监管要求：根据苏汇发[2007]105号文件要求，境外投资者应提供在当地办理注册登记时的股权结构文件，一直追索到自然人或上市公司为止。 境外投资者出资的主要形式： 现汇、实物、无形资产、股权、属于外国投资者的资本公积金、盈余公积金、未分配利润及以登记外债（可含利息）、外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、清算、股权转让、减资等所得的财产在境内再投资。 1.1.1资本金结汇制度 2008年8月，外汇局发布《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》（汇综发[2008]142号），主要包括以下五项管理原则： 1.1.1资本金结汇制度 先验资后结汇(付汇）的原则。要求外商投资企业外汇资本金必须在办理完验资手续后方可办理结汇。有利于督促外商投资企业及时办理验资手续，提高外汇资本金到位的真实性，有效地防止利用虚假资金验资。 项目结汇原则。规定一般外商投资企业资本金结汇只能用于自身项目，即经营范围内的支出，而不能进行境内股权投资，从汇兑环节规范了资本金结汇的支出去向。 实需结汇原则。只有在有实际的支付需要时，才可办理结汇，而不实行意愿结汇。同时，还明确了境内机构和个人向外方出让股权而取得支付对价的外汇应进入资产变现专用外汇帐户并按照实需原则进行结汇 。 1.1.1资本金结汇制度 通过FDI系统办理业务的原则。明确了会计师事务所向外汇局验资询证以及银行办理资本金结汇等业务均需利用2008年5月1日正式上线运行的直接投资外汇业务信息系统进行操作，并要求银行办理资本金结汇业务后，须通过FDI系统将结汇情况及时向外汇局反馈 。 处罚原则。按照2008年8月修订出台的《中华人民共和国外汇管理条例》第四十四条的相关规定予以处罚：违反规定，擅自改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇管理机关责令改正，没收违法所得，处违法金额30％以下的罚款；情节严重的，处违法金额30％以上等值以下的罚款。 1.1.2 费用类账户的管理 账户开立的条件：外商投资企业在企业成立之前，取得当地工商局开立的公司名称预核准通知书后，可开立该账户。 账户内资金的支出范围：支付境内前期开办费用，不得对外支付。 账户开立的限额：最高限额10万美元或经批准立项的投资总额的5%。 账户期限：6个月。 账户内资金的结汇和划转需外汇局审批。账户内资金余额可在成立外商投资企业后转入期资本金账户。若未设立外资企业，账户内剩余资金可原路退回境外。 1.2 股权转让 外方收购中方股权 业务流程：外经委批准股权转让的批复－外汇登记变更－收款人（中方）开立资产变现账户－转让对价入账核准－外资外汇登记 中方收购外方股权 业务流程： 外经委批准股权转让的批复－外汇登记变更－中方收购外方购汇付核准 1.3外商投资企业清算 业务流程：外经委同意清算的批复－税务注销－海关注销－外汇局预注销－清算所得付汇核准－在银行对外付汇 －正式注销 外汇局审核原则：清算企业外汇账户实有外汇资金余额，首先用于外国投资者应汇出部分，剩余部分属于中方的，应结汇。外汇不足以支付外国投资者清算所得的，可购汇汇出。 1.4 外商投资企业减资、现汇增资 外商投资企业减资 业务流程：外经委同意减资的批复－外汇登记变更－验资询证－工商减资变更－减资付汇核准－在银行对外付汇 外商投资企业现汇增资 业务流程：外经委同意增资的批复－外汇登记变更－资本金账户变更－境外资金汇入－验资－工商增资变更 1.5 再投资、转增资 外商投资企业将属于外国投资者的资本公积金、盈余公积金、未分配利润以及企业已登记外债（可含利息）等转增本企业资本 、再投资 外商投资企业外国投资者所得利润境内再投资、增资 2. 境外直接投资管理 管理基本内容：以外汇资金来源审查为起点与核心，包括境外投资外汇登记、境外投资外汇资金购汇与汇出、境外企业利润或因减资、清算、转股及其他合法途径取得的资金或收益汇回境内、以及境外投资联合年检。 2.境外直接投资管理（续） 汇发[2009]30号主要改革措施： 一、扩大境外直接投资外汇资金来源