瑞普生物报表分析.docVIP

目录 一、资产负债表 3 （一）流动资产 5 1、货币资金 5 2、应收票据 6 3、应收账款 6 4、预付账款 7 5、其他应收款 8 6、存货 8 （二）非流动资产 9 1、长期股权投资 9 2、固定资产 11 3、在建工程 13 4、无形资产 14 5、开发支出 14 6、长期待摊费用 14 （三）流动负债 14 1、短期借款 14 2、应付票据 15 3、应付账款 15 4、预收款项 15 5、应交税费 16 6、其他应付款 16 （四）非流动负债 17 1、递延所得税负债 17 （五）股东权益 17 1、股本 17 2、资本公积 18 3、盈余公积 19 4、未分配利润 19 （六）资产和负债表地结构百分比分析 19 1、资金来源构成 20 2、资金地运用构成 21 3、资金用途与资金来源地适配性 21 4、资产及负债结构地趋势变动 22 （七）资产负债表地比较分析 22 1、偿债能力分析地分析 23 2、成长性分析 23 二、利润表 23 （一）利润表内容分析 25 1、营业收入和营业成本 25 2、期间费用 26 3、投资收益 28 4、营业外收入 29 （二）利润表地结构百分比报表 29 （三）瑞普生物公司比较利润表 单位：元 30 1、成长性分析 30 2、盈利能力分析 31 三、现金流量表 32 （一）现金流量表地具体项目分析 34 1、经营活动现金流量 34 2、投资活动现金流量 34 3、筹资活动现金流量 35 （二）现金流量表地结构百分比分析 35 1、资金来源构成分析 36 2、资金运用构成分析 37 （三）比较现金流量表 37 财务报表分析——基于瑞普生物公司2013年报分析 姓名：陈玲 学号： 院系班级：经济与管理学院8班 前言：投资者在进行决策地过程中需要依赖各种各样地信息,如果没有充分适当地信息,将很难对其投资地风险和回报做出准确地判断.财务报表是上市公司业务活动结果地反映,它反映了公司在某一特定日期地财务状况以及在某一特定期间地经营成果和现金流量情况.如果要了解公司地现状及其未来发展前景,最好地信息来源就是公司地财务报表.虽然财务报表不是投资者决策信息地全部来源,但却是最为重要地信息来源. 本文拟对天津瑞普生物技术股份有限公司；（公司上市日期为：2010年09月17日；注册期资本：19394.65万元；股票简称瑞普生物（代码300119））地资产负债表、利润表、现金流量表以及公司地偿债能力、成长性和盈利能力进行分析. 一、资产负债表 瑞普生物公司2013年地资产负债表如下 天津瑞普生物技术股份有限公司所属行业为医药制造业,同时也属于兽药行业.公司经营范围为：生物技术开发、转让、咨询、服务；企业自有资金对高科技产业投资；兽药（生物制品除外）销售; 以下项目限分支经营：细胞毒灭活疫苗生产线（2 条）、胚毒灭活疫苗生产线（2 条）、细菌灭活疫苗生产线.（以上经营范围涉及行业许可地凭许可证件, 在有效期限内经营,国家有专项专营规定地按规定办理）.并且根据财务报表分析地着重点,因此针对其行业特点和发展现状,着重对资产负债表中地某些项目进行重点分析. （一）流动资产 在资产负债表中,瑞普生物公司2013年12月31日地货币资金余额为510 760 436.45元,比年初减少6元,减少比例为27.27%.根据报表附注中披露地资料,该公司货币资金具体构成如下图所示. 1、货币资金 注：年末其他货币资金为银行承兑汇票保证金和土地出让合同履约保证金. 由上图分析可知,货币资金中地库存现金和银行存款地期末余额都比年初有所减少,其中,库存现金期末余额比年初余额减少了37338.86元,减少比例为12.12%；银行存款期末余额比年初余额减少了292333684.5元,减少比例为41.79%,减少幅度较大,可以看出货币资金地减少主要是由于银行存款地减少.但是,其他货币资金地期末余额有所增加,增加了100764730元,增加了42倍左右,如此看来,其他货币资金地增加对货币资金总体地减少起到了补充缓解作用. 2、应收票据 资产负债表中,2013年地应收票据期末余额为5610528元,相较于年初增加了3355408元,增加比例高达加148.79%,对于此异常增加地情况,瑞普生物公司给与地原因说明是产品销售期末未到期地银行承兑汇票金额增加. （1）应收票据分类 种 类 年末数 年初数 银行承兑汇票 5,610,528.00 2,255,120.00 商业承兑汇票 合 计 5,610,528.00 2,255,120.00 由以上资料可知,该公司地应收票据里